İş denetimi ve ticari kira sözleşmesi
Haziran 14, 2011 | 50,00 EUR | cevaplandı StB Manuela Ponikwar
Merhaba,
Şu anda bir denetim sürecim var (2007-2009). Bir online ticaret işletiyorum ve ek olarak bir dükkan kiraladım. Kiraladığım dükkanın sahibi KDV'ye dâhil olmuştur. 2007'den beri ortağım dükkanımda kiracı olarak bulunmakta, kira bedelinin yarısını ödemektedir. 2007'de küçük işletme düzenlemesinden yararlanmış olduğundan dolayı, ortağıma karşı KDV'ye dâhil olamamıştım. Ayrıca 2008 ve sonraki yıllar için ortağımın kiralık sözleşmesini değiştirip KDV'ye dâhil olmayı ihmal ettim. Şimdi tüm yıllar için dükkan kirası için KDV'yi geri ödemem gerekiyor. Ortakım, dükkanımda benimle aynı ürün yelpazesini satıyor, ancak ben mobilya satarken o aksesuarlar satıyor. Birçok müşteri dükana giriyor, mobilyaları inceliyor ve sonra benden sipariş veriyor.
Şimdi, 148a UStRL'e göre, vergiden muaf olan% 5'lik gelirlerin toplam gelirden düşüldüğü belirtilmiş. Ortakım yılda 4800 Euro kira ödüyor, bu da 96.000'in% 5'ine denk geliyor. Toplamda 250 - 300TE arası bir gelir elde ediyorum. Faturalarım çevrimiçi mağazanın adı altında yer alıyor, çünkü bu benim için daha kolay. Şimdi sorularım şunlar:
1. Finansmanma dükkanımdan elde edilen gelirin bir kısmının çevrimiçi mağazada değil, nasıl kanıtlamalıyım?
2. En azından 2008 yılından itibaren kiralık sözleşmeyi geriye dönük olarak değiştirmek ve KDV'yi sonradan ödemek mümkün mü? Ortakım da bu durumda ön ödemeyi çekebilir mi?
Ya da bu durumdan başka bir şekilde çıkmanın bir yolu var mı?
Teşekkürler.
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim. İlk danışmanlık çerçevesinde, önerilen ücreti dikkate alarak aşağıdaki gibi cevaplamayı planlıyorum:
Sorunuzdan farklı konuların incelenmesi gerekmektedir:
1)
Genel olarak, kiralayanınızın kiralanmış alanlarda yalnızca KDV'ye tabi gelirler elde edip etmediğinizi kontrol etmesi gerekiyordu.
KDV'li kiralama durumunda, KDV döneminde (takvim yılı, UStG Madde 16/1/2'ye göre) arazi veya arazi parçası için kira bedeline düşen KDV'nin giderilmesi durumunda küçük ölçekli bir kullanımın kabul edilebilir olması mümkündür (R.148a UStR'den gelen önemsiz miktar sınırı).
Bu %5 sınırı her oda için ayrı ayrı kontrol edilmelidir ve sadece karma kullanılan odalar için geçerlidir, çünkü eşinizin belirli odaları kiraladığı durumlarda, bu odalardan yalnızca ön KDV'ye zarar veren gelirler elde edersiniz, bu nedenle odalar için %5 sınırını kontrol etmeye gerek yoktur çünkü tekil oda %100 oranında ön KDV'ye zarar veren şekilde kullanılmıştır.
Yalnızca odaları eşinizle paylaştığınız durumlarda, odaların ayrılmadığı durumlarda, %5 sınırı kiralayanınız için geçerlidir.
Ancak eşinizin kiranın %50'sini ödediği göz önüne alındığında, muhtemelen o da %50 kullanıyordur, bu durumda kira ödemenizin %50'si ön KDV'den giderilmiştir, bu %5'lik önemsiz miktar sınırından çok daha fazladır.
Ancak bu yanıltıcı olabilir ve size yardımcı olmayabilir, ve bence bu konuda geri taleplerde bulunamazsınız.
2)
Kendi adınıza eşinizle KDV'ye tabi olmayı seçmediniz. 2007 yılında eşinizin KDV'ye tabi olmadığı ve dolayısıyla ön KDV indirim hakkının olmadığı için bu yapamazdınız.
Eşinizin 2008'de KDV'ye tabi olması durumunda kiralama gelirlerinin KDV'den muafiyetinden vazgeçebilirdiniz.
Ancak bu seçenek için bir süre sınırlaması yoktur. Yıllık vergi kesinleşene veya denetim şartına kadar (iş denetimi durumunda açıkça uygulanacağı gibi), her zaman yapılabilir. Kesinleşme durumu ve dolayısıyla seçenek olasılığı, bir vergi kesinleşmesinin iptal edilmesi veya değiştirilmesi durumunda (UStR 2008 R148/3'e göre) yeniden canlanır. Aynı şekilde 1.10.2010 tarihli BMF yazısında da belirtildiği gibi, IV D 3 - S 7198/09/10002.
Sonuç olarak, sözleşmeyi düzeltmeniz gerekecek, eşiniz ödemeleri yapmalı, siz ön KDV'yi düşerken KDV'yi ödemelisiniz.
Sonuç olarak, en azından 2008'den itibaren gelirleriniz tamamen KDV'ye tabi olacak ve dolayısıyla %100 ön KDV indirim hakkına sahip olacaksınız.
3)
Seçeneği kullanmadan (yani her durumda 2007 için) kiralama ile KDV'den muaf gelirler elde ediyorsunuz.
Bu, satın alınan hizmetin (kiralama) KDV'ye tabi hizmetlerin elde edilmesi için kısmen kullanılması gerektiği anlamına gelir ve bu nedenle ilgili ön KDV'nin indirilebilir ve indirilemez olarak bölünmesi gerekmektedir (UStG Madde 15/4).
İndirilebilir ve ind
