Yurtdışından satışta KDV
Mart 14, 2011 | 80,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Çin'de kayıtlı bir şirketiz ve ticari faaliyetimizi sadece Çin'den yürütüyoruz.
Almanya'da sadece çevrimiçi satılan ürünlerin depolanması ve dağıtımı için bir depomuz var, bir yardımcı ile ve karar verme yetkisi olmayan bir işletme. Vergi dairesine sadece bir depo ve Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması ile sadece KDV ödüyoruz.
Ticari olarak satın alan müşterilerimize ürün listeleri gönderiyoruz, onların seçimine göre ürünleri Çin'de ürettiriyoruz. Sipariş edilen ve diğer ürünler konteynerle depomuza gönderiliyor. Sipariş edilen ürünler indirilip alıcılara gönderiliyor. Sipariş edilmeyen ürünleri çeşitli platformlarda çevrimiçi olarak satıyoruz. İthalat sırasında KDV ve gerektiğinde gümrük vergisi ödüyoruz.
Avrupa'da KDV numarasına sahip ticari olarak satın alan müşterilere net fiyatlar sunabiliyoruz. Almanya'daki ticari müşterilere net fiyatlar sunmak mümkün mü, ve eğer öyleyse, nasıl? Ürünlerin önce depoya alındığı ve doğrudan müşteriye gönderilmediği bir durumda, gümrükleme maliyetlerini kendisinin karşılayacağı bir durumda, bu konuda bir rol oynar mı?
Yanıtınız için teşekkür ederim.
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmadan memnuniyetle cevaplamak istediğim sorunuz için teşekkür ederim.
Lütfen unutmayın, vergi hukuku değerlendirmesi yapılan bilgilere dayanmaktadır. Bilgileri değiştirmek, eklemek veya çıkarmak sonucu önemli ölçüde etkileyebilir.
Almanya'da bir teslimatın KDV'ye tabi olup olmadığına ilişkin sorunuzda, şirketinizin yerleşimi ilk etapta önemsizdir. Vergi mevzuatına göre teslimatın yeri Almanya'da ise, burada da vergilendirme yapılmalıdır.
Verdiğiniz bilgilere göre, eşyanın AB içerisinde gümrük ve vergi muafiyeti ile ithal edildiğini anlıyorum. Tüm gümrük yükümlülüklerini üstleniyor ve ABKDV'yi ödüyorsunuz. Almanya'daki depo tesisinizden müşterilere teslimat yapıyorsanız, bu ilk aşamada Almanya'da vergilendirilebilir bir satışa yol açar. Diğer AB ülkelerindeki müşterilere yapılacak teslimatlar KDV'siz olduğundan, burada Almanya'da KDV doğmaz.
Bu nedenle, mevcut süreci sürdürerek Alman müşterilerinize vergisiz teslimatlar sunamazsınız. Alman müşterilere vergisiz teslimatlar sunabilmek için gümrük yükümlülüklerini müşterilerinize yüklemeli ve onların AB'ye ithalat yapmasını sağlamalısınız. Temel olarak, vergisiz bir teslimat mümkün olacaktır.
Ancak müşterileriniz bundan fayda sağlamazlar. İlk etapta sizin tedarik ettiğiniz mallar için AB müşterileriniz de KDV öder, çünkü burada bir iç topluluk edinimi söz konusudur. Bu KDV'yi bildirmek ve ödemek sizin değil, müşterinizin sorumluluğundadır. Ancak müşterileriniz bu KDV'yi giderlerine dahil edebilirler, böylece ekonomik bir yük oluşmaz.
Alman müşterilerinize vergisiz bir ithalat teslimatı sunmak için süreci değiştirirseniz, müşterilerin ABKDV'yi ödemesi ve ek olarak gümrük yükümlülüklerini üstlenmesi gerekecektir. ABKDV'nin de gider olarak kabul edilebilir olmasına rağmen, gümrük işlemlerinin yükü kalır.
Mevcut süreçte de müşterileriniz size KDV öder, ancak bu KDV de gider olarak kabul edilebilir. Ekonomik bir yük oluşmaz.
Bu nedenle, Alman müşterilerinize KDV yüklemekte veya yüklememekte vergisel olarak bir fark yoktur.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olmuşumdur.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Mali Danışman
