Diğer serbest meslek faaliyetleri yanında öğretim görevliliği.
Temmuz 28, 2012 | 25,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Aşağıdaki durum hakkında bilgi almak istiyorum:
Bağımlı bir işte çalışırken serbest çalışan bir Homeopat olarak çalışıyorum. Bunun yanı sıra, zaman zaman konferanslar için uzman öğretmen olarak işe alınıyorum.
Bu konu şimdiye kadar sorun oluşturmamıştı, çünkü hem Homeopat hem de öğretmenlik gibi yan işlerim toplamda 17.000 Euro'nun altındaydı. Ancak bu yıl durum değişebilir, çünkü bir mesleki okulda serbest öğretmenlik görevi de ekleniyor.
Homeopat olarak sunduğum hizmetler KDV'den muaf tutulur.
Bir girişimci seminerinde bana bir kez söylendi ki, öğretmenlik faaliyetini Homeopat olarak sunulan hizmetlerden ayrı bir şekilde kaydettiğimde, KDV'den muaf hizmetleri normal şekilde faturalayabilirim, aynı zamanda 17.000 Euro'ya kadar öğretmenlik hizmetlerini de KDV'den muaf tutabilirim.
Bu nedenle faturaları buna göre düzenledim:
Homeopat için "KDV'den muaf hizmetler, 4. Madde, No. 14 KDV Kanunu'na göre" ve öğretmenlik hizmetleri için "KDV'den muaf hizmetler, 19. Madde KDV Kanunu'na göre" şeklinde.
Dediğim gibi, şimdi mesleki okuldaki ek faaliyet de ekleniyor. Burada CEO, KDV'nin %0 olarak gösterildiği bir fatura istiyor (KDV'den muafiyet var ve bana bir kopyasını veriyor).
Şimdi ne yapmalıyım?
Bu durum için ayrı bir muhasebe tutmalı mıyım?
Ya da her iki öğretmenlik faaliyetini aynı muhasebe üzerinden mi yürütmeliyim? Ve eğer 17.800 Euro'yu aşarsam her iki faaliyeti de KDV'li mi yapmalıyım?
KDV'yi %0 olarak gösterebilir miyim, yoksa daha iyi mi, bu faturanın altına "KDV'den muaf hizmetler, XYZ Kanunu'na göre" gibi bir dipnot eklemeli miyim?
Yanıtınızı sabırsızlıkla bekliyorum.
Saygılarımla
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle talebiniz için teşekkür ederim, sunmuş olduğunuz bilgiler ve katkınız göz önünde bulundurularak ilk danışmanlık kapsamında cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Yanıtlama işlemi durum açıklamasına göre gerçekleştirilecektir. Gerçek durumlarla ilgili eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
§ 4 UStG'ye göre vergiden muaf olan ve § 19 UStG'ye göre vergi alınmayan ciro arasında ayrım yapmanız gerekmektedir. İkincil olarak, cirolar vergiye tabidir, ancak istisna hükmü "Küçük işletme" kapsamında vergi alınmaz.
Belirli faaliyetler nedeniyle vergiden muaf olan cirolar vergiden muaf tutulmaktadır.
Genel olarak, doktorlar ve terapistlerin sunduğu hizmetler, § 4 No. 14 UStG (KDV Yasası) uyarınca KDV'den muaf tutulmaktadır. Ancak, hastalık veya hastalıklı bozuklukların tanısı veya tedavisine hizmet etmeyen hizmetler bu kapsamın dışındadır. Buna örneğin, estetik cerrahi hizmetleri dahildir.
§ 4 No. 21 UStG'ye göre KDV'den muaf olan özel bir okulda verilen derslerde, bu eğitim kurumunun bağımsız öğretmenleri otomatik olarak KDV yükümlülüklerinden muaf olurlar, ilgili okuldan alınan belge bu durumu kanıtlamak için vergi beyannamesine eklenmelidir.
Bu nedenle, bu cirolar KDV'den muaf olacaktır. Bu koşulları karşılamayan kalan cirolar genel olarak vergilendirilmektedir.
Ancak, § 19.3 UStG'ye göre toplam ciro 17.500 €'nun altında ise KDV alınmaz. Toplam ciroyu belirlerken, § 4 No. 11 - 28 UStG'ye göre vergiden muaf cirolar dikkate alınmaz.
Bu nedenle, zaten vergiden muaf olmayan cirolarınız KDV'ye tabi olmayacaktır. Faaliyetler (Alternatif tıp uzmanı / Öğretmen) ayrı muhasebe alanlarında kaydedilmelidir, çünkü bunlar tek bir faaliyeti temsil etmemektedir. Ancak, bu hizmetlerin KDV açısından nasıl değerlendirileceği konusunda bir önemi yoktur.
Bu bilgilerin, katkınız ve bu ilk danışmanlık çerçevesinde durum hakkında size yeterli bir genel bakış sağlamamı umuyorum.
Saygılarımla
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Mali Müşavir
