Danışmanlık hizmetlerini sunduğumuz Danimarkalı bir müşteri. KDV toplama zorunlu mu?
Ağustos 27, 2010 | 30,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Merhaba.
Lojistik işimiz Almanya'da bulunmaktadır, ana müşteri (aynı zamanda lojistik) Danimarka'dadır. Bu müşteri KDV tahsilatından vazgeçilmesini talep etmektedir.
Faturalar bir yıldır KDV alınmadan net olarak kredi olarak düzenlenmektedir.
Bu yasal mıdır?
AB Adalet Divanı'nın beklenen kararı ne olur?
Şimdi Eutin Vergi Dairesi tarafından yapılan bir denetlemede yüksek bir ödeme yapılması gerektiği ortaya çıktı. İtiraz zamanında yapılmış olmasına rağmen, biriken KDV talepleri bu borçla mahsup edilmektedir.
Yukarıdaki soruyu hatırlatır mısınız?
Teşekkürler
Peter Bo.
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuz için teşekkür ederim, ben de durumu açıklamak ve katkınızı dikkate alarak cevaplamak isterim.
Temel olarak, satışların KDV'ye tabi olup olmadığı sorusu, diğer hizmetin yerinin nerede olduğuna bağlıdır. Burada, 2009 tarihli 3a ve devamı UStG'nin hükümleri belirleyicidir. Lojistik şirketi olarak sadece diğer hizmetler sunmanızı varsayarsam. Vergi denetimi konusuna değindiğiniz için, yalnızca 31.12.2009 tarihine kadar olan hükümlere değineceğim. 1.1.2010 tarihinden itibaren diğer hizmetlerin yeri için geniş kapsamlı değişiklikler geçerli olacaktır.
Siz lojistikçi olarak, 3b Abs. 3 UStG 2009'un hükümleri geçerlidir. Sipariş verenin UStG anlamında bir işletme olduğu varsayıldığında, gelir Almanya'da gerçekleştirilmiş ve dolayısıyla vergilendirilebilir olarak kabul edilir. Temel olarak, bu gelir üzerinden KDV tahsil etme ve ayrıca faturada belirtme yükümlülüğünüz bulunmaktadır.
Ancak, 4 No.lu 3 UStG, sınır ötesi taşımalar için vergi muafiyeti sağlar, belirli koşulların yerine getirilmesi şartıyla. Bu durumda, KDV tahsil edilmez.
Sizin durumunuzun açıklamasına göre, ilk bakışta bir vergi borcu olmadığını düşünüyorum. Ancak, bu değerlendirme yalnızca yasal hükümler temelinde geçici olarak yapılabilir. Özel durumlarda (özellikle 4 No.lu 3 UStG'nin koşullarının yerine getirilmediği durumlarda), başka bir vergi değerlendirmesi gereklidir.
Bu konuda detaylı vergisel danışmanlık almanızı öneririm. Özellikle denetim raporunun bir değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir.
Ayrıca, 1.1.2010 tarihinden itibaren UStG'deki değişikliklerin şirketinize nasıl etkileri olacağı konusunda danışmanlık almanız önemlidir.
Yasal durum hakkında size birinci bir genel bakış sağlayabildiğim umudunu taşıyorum.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
