Yurtdışında sağlanan hizmetler için KDV.
Temmuz 16, 2010 | 40,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander
Durum:
Almanya'da işletme kaydım var
Faaliyet: Tekstil ürünlerinin işlenmesi (baskı, flok, vs.)
İşleme için kullanılan tekstil ve malzemeler Almanya'dan alınmakta, Alman faturası KDV dahil.
Bu KDV'yi Almanya'da geri alıyorum.
Tekstiller yurtdışında (motor sporu etkinliklerinde) sipariş ediliyor ve benim tarafımdan yurtdışında bireysel olarak işleniyor. Müşteriler genellikle özel kişilerdir (Alman olmayan, AB üyeleri)
Satışlar 15,- ve 30,-€ arasında, bu nedenle büyük miktarda faturalar benim için zahmetli olacaktır.
Soru:
Bu durumlarda Almanya vergi dairesine KDV ödemem gerekiyor mu?
Vergi dairesine nasıl bildirmem gerekiyor? Örneğin, bir müşteri bir T-Shirt için 20,-€ ödüyor. Bu durumu vergi dairesine 20,-€ olarak bildirmeli miyim ve KDV ödememeli miyim?
Teşekkürler.
Sayın Danışan,
Verdiğiniz bilgiler ve başvurunuz çerçevesinde, birinci danışmanlık kapsamında cevaplamak istediğim için teşekkür ederim.
Almanya'da hizmetin vergilendirilip vergilendirilemeyeceği konusunda belirleyici olan, hizmetin yerinin yerli olup olmadığıdır.
Sunduğunuz hizmet bir iş tedarikidir, çünkü işlenmiş malzemeleri (tekstil) kendiniz sağlamanızın yanı sıra, ana malzemeyi de sağlıyorsunuz. Temelde teslim edilen şey tamamlanmış bir iş olmalıdır. Kullanılan malzemelerin teslimi ve diğer bir hizmetin icrası olarak hizmeti bölmek, hizmetin bütünlük ilkesi gereği mümkün değildir.
Eğer tekstiller yurtdışında işlenir ve ardından yurtdışında müşteriye teslim edilirse, Almanya'da hizmet vergiye tabi değildir. Bununla birlikte, tekstiller Almanya'da işlenir ve ardından müşteriye tamamlanmış bir iş olarak teslim edilirse, hizmet Almanya'da vergiye tabi ve vergi ödenecek hale gelir. Belirli koşullar altında, bu tür teslimatlar başka bir müşteriye yapılıyorsa vergiden muaf olabilir.
Vergiye tabi olmayan hizmetler, KDV öncesi bildirimde 42. satırda (kodu 45) kaydedilir.
Lütfen yurtdışında verilen hizmetler için yurtdışında KDV ödenebileceğini unutmayın.
Bu konuda size bir genel bakış sunmuş olmaktan mutluluk duyuyorum.
Saygılarımla,
Wander
Mali Danışman
