Taxe sur la valeur ajoutée pour les services à l'étranger.
Juillet 16, 2010 | 40,00 EUR | répondu par Matthias Wander
Contexte :
Mon enregistrement commercial est en Allemagne.
Activité : Finition des textiles (impression, floquage, etc.).
Les textiles et matériaux pour la finition sont achetés en Allemagne, facture allemande incluant la TVA.
Je récupère cette TVA en Allemagne.
Les textiles sont commandés à l'étranger (lors d'événements de sport automobile) et sont finis individuellement par moi à l'étranger. Les clients sont principalement des particuliers (non allemands, membres de l'UE).
Les ventes sont entre 15€ et 30€, donc les factures seraient trop compliquées pour moi en grande quantité.
Question :
Dois-je reverser la TVA à l'administration fiscale allemande dans ces cas-là ?
Comment dois-je déclarer cela à l'administration fiscale ? Par exemple, un client paie 20€ pour un t-shirt. Est-ce que je déclare 20€ à l'administration fiscale sans reverser la TVA ?
Merci beaucoup.
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, que je souhaiterais répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale.
Pour déterminer si la prestation est imposable en Allemagne, il est crucial que le lieu de la prestation se trouve sur le territoire national.
La prestation que vous fournissez est une livraison d'ouvrage, car vous approvisionnez vous-même en matières premières (textiles) en plus de les transformer. L'objet de la livraison est généralement l'ouvrage fini. Une division de la prestation en une livraison des matériaux utilisés et en l'exécution d'une autre prestation n'est pas envisageable en raison du principe d'unité de la prestation.
Si les textiles sont transformés à l'étranger et ensuite remis à l'acheteur à l'étranger, la prestation n'est pas imposable en Allemagne. En revanche, si les textiles sont transformés en Allemagne et ensuite livrés en tant qu'ouvrage fini à l'acheteur, la prestation est imposable et soumise à l'impôt en Allemagne. Sous certaines conditions, de telles livraisons peuvent être exemptées de TVA lorsqu'elles sont effectuées pour un autre entrepreneur.
Les prestations non imposables sont inscrites dans la déclaration de TVA à la ligne 42 (code 45).
Veuillez noter que des taxes de vente peuvent être dues à l'étranger pour les prestations fournies à l'étranger.
J'espère vous avoir donné un premier aperçu.
Cordialement
Wander
Expert-comptable
