Taux de TVA de 7% ou 19% pour les rédacteurs
Août 16, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
Je possède une entreprise de rédaction de texte. J'écris du contenu web, des textes SEO, des lexiques, des manuscrits, des histoires, des lettres aux clients... etc. Je facture mes services avec une TVA de 19%. Mes clients obtiennent toujours les droits d'utilisation complets, les droits d'exploitation, les droits de reproduction avec le paiement de la facture.
De plus, je sous-traite des projets à d'autres rédacteurs, qui écrivent ensuite pour moi et me facturent également avec une TVA de 19%.
Maintenant, l'un de mes clients m'a dit que, selon son conseiller fiscal, je ne devrais facturer que 7% de TVA car sinon je ne cède pas les droits sur les textes. Il se réfère à l'article 12 de la loi sur la TVA (2) point 7 c). De plus, il mentionne le commentaire de la loi sur la TVA pour ce point.
Elle a également dit que en facturant 19% de TVA, les droits resteraient chez moi.
Mes questions:
1. Quel taux de TVA est le bon pour moi? J'ai facturé 19% depuis la création de l'entreprise en 2005.
2. Comment le taux de TVA est-il lié à la cession des droits? Est-ce que je ne peux pas céder les droits avec un taux de 19%?
3. Dois-je indiquer sur la facture que je cède les droits?
Tout cela m'a beaucoup perturbé. Je pense que les deux ne sont pas liés, n'est-ce pas?
Merci pour votre aide.
Chère demanderesse,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je répondrai volontiers en raison de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera donnée en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les conditions réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Je tiens tout d'abord à souligner que la question ne peut pas être traitée de manière exhaustive dans le cadre d'une consultation en ligne. Malheureusement, votre cas concerne une partie complexe de la législation sur la taxe sur la valeur ajoutée, qui est également caractérisée par de nombreuses zones grises et nécessite une connaissance détaillée du droit d'auteur. En fin de compte, chaque prestation de texte doit être évaluée séparément.
Pour vous donner un aperçu, je cite la directive sur la taxe sur la valeur ajoutée pertinente et facilement compréhensible R 168 :
„(1) Conformément à l'article 12, paragraphe 2, point 7, lettre c de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, les autres services bénéficient d'une exonération lorsque leur contenu principal consiste en la concession, le transfert et l'exercice de droits en vertu de la loi sur le droit d'auteur. Pour déterminer si tel est le cas, il convient de se référer aux résultats économiques obtenus conformément à l'accord contractuel. Outre la rémunération convenue contractuellement, il est déterminant de savoir quelle partie de la prestation est fournie en contrepartie dans le cadre de l'échange de services (cf. Arrêt de la Cour fédérale des finances du 14.2.1974, V R 129/70, BStBl II S. 261). Ne sont pas exonérés les services dans les domaines de la recherche d'opinion, sociale, économique, de marché, de consommation et publicitaire, car le contenu principal de ces services ne réside pas dans le transfert de droits, mais dans l'exécution et l'évaluation d'enquêtes démographiques, etc. …
(3) L'auteur, au sens de la loi sur le droit d'auteur, est le créateur de l'œuvre. Les œuvres au sens du droit d'auteur ne sont que des créations intellectuelles personnelles selon l'article 2, paragraphe 2 de la loi sur le droit d'auteur. Les œuvres protégées par le droit d'auteur de la littérature, de la science et de l'art comprennent notamment les œuvres linguistiques, telles que les œuvres écrites, les discours et les programmes informatiques (cf. paragraphes 1 et 6 à 14) ; ….
(6) Les écrivains bénéficient d'une réduction d'impôt dans la mesure où ils accordent des droits d'utilisation à des œuvres protégées par le droit d'auteur. Les œuvres linguistiques protégées incluent par exemple les romans, les épopées, les sagas, les récits, les contes, les fables, les nouvelles, les récits courts, les essais, les satires, les anecdotes, les biographies, les autobiographies, les récits de voyage, les aphorismes, les traités, les poèmes, les ballades, les sonnets, les odes, les élégies, les épigrammes, les paroles de chansons, les œuvres de théâtre de tout type, les livrets, les pièces radiophoniques, les scénarios, les livres scientifiques, les essais et conférences, les rapports de recherche, les notes, les commentaires sur des événements politiques et culturels ainsi que les discours et les prédications … „
Il n'est donc pas favorisé d'écrire des textes en soi, mais de transférer les droits d'auteur de certains textes ayant une valeur littéraire accrue et relevant de la loi sur le droit d'auteur. Ainsi, chaque texte doit être évalué individuellement. En principe, il n'est pas correct d'appliquer systématiquement un taux de TVA spécifique, que ce soit 19 % ou 7 %. Le taux de TVA dépend du résultat économique de la prestation effectuée. Il ne se base pas sur le taux de TVA indiqué sur la facture, mais sur ce qui a été convenu contractuellement. Par conséquent, la prestation doit être clairement décrite sur la facture. La taxation dépend de ce qui a été réellement réalisé. La mention de la cession des droits sur la facture n'est donc pas nécessaire
