Client au Danemark. La collecte de la TVA est-elle obligatoire?
Août 27, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Bonjour. Notre entreprise de logistique est basée en Allemagne, le principal client (également une entreprise de logistique) est basé au Danemark. Celui-ci demande de renoncer à la collecte de la TVA. Les facturations se font depuis un an nettes par note de crédit sans collecte de la TVA. Est-ce légal ? Quel effet a la décision en attente de la Cour de justice de l'Union européenne ?
Maintenant, un contrôle fiscal de la part du service des impôts d'Eutin a révélé une forte demande de restitution. Une objection a été déposée dans les délais, cependant les créances de TVA en cours sont compensées avec cette demande. Question ci-dessus.
Merci
Peter Bo.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai dans le cadre de l'exposé des faits et en tenant compte de votre contribution.
En principe, la question de savoir si la taxe sur la valeur ajoutée doit être prélevée sur les ventes dépend de l'endroit où se situe la prestation de service. Les dispositions des articles 3a et suivants de la Loi sur la TVA de 2009 sont déterminantes. Je pars du principe que, en tant qu'entreprise de logistique, vous ne réalisez que des services autres que des livraisons. Étant donné que vous mentionnez un contrôle fiscal, je ne traiterai que des dispositions jusqu'au 31.12.2009. À partir du 1.1.2010, d'importantes modifications s'appliquent à l'endroit de la prestation de service.
Pour vous en tant que logisticien, les dispositions de l'article 3b, paragraphe 3, de la Loi sur la TVA de 2009 s'appliquent. Comme il est supposé que votre client est une entreprise au sens de la Loi sur la TVA, la vente est réputée réalisée en Allemagne et donc imposable. En principe, vous êtes tenu de prélever la TVA sur cette vente et de la mentionner séparément dans la facture.
Cependant, l'article 4, numéro 3, de la Loi sur la TVA accorde une exemption de taxe pour les transports transfrontaliers si certaines conditions sont remplies. Si tel est le cas, aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est prélevée.
Sur la base de votre exposé des faits, il ne semble donc pas y avoir de dette fiscale à première vue. Cette évaluation ne peut cependant être que provisoire sur la base des dispositions légales. Dans des cas spécifiques (en particulier si les conditions de l'article 4, numéro 3, de la Loi sur la TVA ne sont pas remplies), une autre évaluation fiscale est nécessaire.
Je vous recommande de consulter un conseiller fiscal détaillé sur cette question. En particulier, une évaluation du rapport d'audit est nécessaire.
De plus, vous devriez consulter un expert pour connaître les implications des modifications de la Loi sur la TVA à partir du 1.1.2010 sur votre entreprise.
J'espère vous avoir donné un premier aperçu de la législation.
Cordialement,
Oliver Burchardt
