НДС при продаже из-за границы
Март 14, 2011 | 80,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Уважаемые дамы и господа,
Мы являемся компанией с зарегистрированным юридическим адресом в Китае и осуществляем свою торговую деятельность исключительно из Китая.
В Германии у нас есть только склад для хранения и отгрузки онлайн продаваемого товара с помощником, без права принятия решений, без официально организованного предприятия. Мы уплачиваем налог на добавленную стоимость только в соответствии с двойным налогообложением, считая наш склад чисто для отгрузки.
Для коммерческих перепродавцов мы отправляем списки товаров, из которых они выбирают товары, которые мы делаем в Китае. Отправка заказанных и других товаров производится контейнером на наш склад. Заказанные товары выгружаются и отправляются покупателям. Товары, которые не были заказаны, мы продаём онлайн через различные порталы. При импорте мы уплачиваем НДС и, при необходимости, таможенные пошлины.
Для коммерческих перепродавцов с ИНН в Европе мы можем предложить цены без учета НДС. Возможно ли в рамках нашего юридического адреса предложить нашим деловым партнерам в Германии цены без учета НДС, и если да, то как? Имеет ли значение то, что товары сначала хранятся на складе и не отправляются непосредственно покупателю, который впоследствии сам должен будет покрыть расходы по таможне?
Спасибо за ответ.
Уважаемый Задающий вопрос,
благодарим Вас за обращение, на которое я с удовольствием отвечу в рамках предварительной консультации.
Пожалуйста, обратите внимание, что налоговая оценка основана на предоставленных данных. Изменение, добавление или опускание информации может существенно повлиять на результат.
Для определения, подлежит ли поставка в Германии уплате налога на добавленную стоимость, местоположение вашей компании изначально не имеет значения. Если место поставки согласно налоговым нормам находится в Германии, то здесь также должен быть уплачен налог.
Из ваших данных я вижу, что вы привозите товар в зону свободной таможни и налогов в ЕС. Вы берете на себя все таможенные обязанности и обязаны уплатить ЕСУ. Если сейчас вы поставляете товары из своего склада доставки в Германии клиентам, то это приведет к налогооблагаемой поставке в Германии. В случае поставок клиентам с идентификационным номером НДС в других странах ЕС, это будет освобождено от налога, поэтому в Германии НДС не возникает.
Поэтому, при сохранении текущей процедуры вы не сможете предложить своим немецким клиентам налогово-освобожденные поставки. Чтобы предложить немецким клиентам налогово-освобожденные поставки, вы должны передать таможенные обязанности на своих клиентов, чтобы они провели ввоз в ЕС. Таким образом, налогово-освобожденная поставка станет возможной.
Однако ваши клиенты не получают от этого никаких преимуществ. Сначала ваши клиенты из ЕС также платят НДС за поставляемые вами товары, так как это считается внутриевропейским приобретением. Налог на добавленную стоимость по этой сделке должен быть уплачен не вами, а вашим клиентом. Однако ваши клиенты могут списать этот НДС как вычет, так что никаких экономических обременений не возникает.
Если вы предлагаете своим немецким клиентам налогово-освобожденную поставку импорта путем изменения процедуры, они должны будут нести налог ЕС и дополнительно взять на себя таможенные обязанности. Хотя налог ЕС также может быть списан как вычет, остается рабочая нагрузка по таможенному оформлению.
Даже при текущей процедуре ваши клиенты платят вам НДС, но этот НДС также может быть списан как вычет. Экономических обременений нет.
С точки зрения налогообложения нет разницы, взимаете ли вы НДС с клиентов в Германии или нет.
Надеюсь, что мои объяснения окажут вам помощь.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
