Проверка деятельности предприятия и коммерческая арендная договор
Июнь 14, 2011 | 50,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Здравствуйте,
У меня в настоящее время идет налоговая проверка (2007-2009). Я занимаюсь онлайн-торговлей и арендую также магазин. Мой арендодатель выбрал налог на добавленную стоимость. С 2007 года моя партнерша арендует у меня часть магазина, она платит половину арендной платы. Поскольку в 2007 году она воспользовалась малым предпринимательским налоговым режимом, я не мог выбрать налог на добавленную стоимость для нее. Также в 2008 году и далее я пропустил изменить договор аренды с партнершей и выбрать налог на добавленную стоимость. Теперь мне предлагают вернуть налог на добавленную стоимость за все годы за аренду магазина. Моя партнерша продает в магазине тот же ассортимент, что и я, но скорее аксессуары, в то время как я продаю мебель. Многие клиенты заходят в магазин, смотрят мебель и потом закупаются у меня.
Я прочитал, что согласно 148a UStRL 5% налоговые льготы от общего оборота не вредят отказу в налоге на добавленную стоимость. Моя партнерша платит 4800 евро в год за аренду, это 5% от 96,000. В общей сложности мой оборот составляет от 250 до 300 тыс. евро. Однако счета выписываются на имя онлайн-магазина, так как это удобнее для меня. Теперь у меня есть вопросы:
1. Как я могу объяснить налоговой службе, что часть моего оборота получается через магазин, а не через онлайн-магазин, или как мне это доказать?
2. Возможно ли изменить договор аренды хотя бы для 2008 года и далее с возвратом налога на добавленную стоимость позже? Сможет ли моя партнерша тогда также вернуть налог на добавленную стоимость?
Или есть еще какой-то другой способ выйти из этой ситуации?
Спасибо.
Уважаемый(ая) консультант,
спасибо за ваш запрос, на который я хочу ответить в рамках первичной консультации с учетом предложенной оплаты, следующим образом:
Из вашего вопроса вытекают различные темы, которые нужно изучить:
1)
В целом ваш арендодатель должен был проверить, используете ли вы арендованные помещения исключительно для облагаемых налогом на добавленную стоимость операций.
Можно предположить, что использование для исключительных операций допускается, если в случае облагаемой налогом аренды налог на добавленную стоимость, уплачиваемый за аренду земли или части земли, составляет не более 5% от суммы налога на добавленную стоимость, который подлежит вычету в период налогообложения (календарный год, § 16 пункт 1 пункт 2 НДС).
Эту границу 5% нужно проверить для каждого помещения, так как она имеет значение только для помещений с смешанным использованием, поскольку, если ваш партнер арендовал отдельные помещения, они используются исключительно для операций с добавлением налога на добавленную стоимость, и в этом случае границы 5% не нужно проверять, поскольку отдельное помещение было использовано на 100% для операций с добавлением налога на добавленную стоимость.
Только если вы делитесь помещениями со своим партнером в целом, без наличия разделения на отдельные помещения, граница 5% имеет значение для вашего арендодателя.
Однако поскольку ваша партнерша платит 50% арендной платы, она, вероятно, использует также 50%, и поэтому 50% вашей арендной платы исключается из вычета налога на добавленную стоимость, что является значительно больше 5% границы.
Но это лишь в качестве примечания, потому что это не поможет вам и вам не удастся предъявить какие-либо претензии.
2)
Вы сами не сделали выбор в польз налога на добавленную стоимость по отношению к вашей партнерше. В 2007 году вы этого не могли сделать, так как ваша партнерша не облагалась налогом на добавленную стоимость и, следовательно, не имела права на вычет налога на добавленную стоимость.
Поскольку с 2008 года ваша партнерша облагается налогом на добавленную стоимость, вы могли бы отказаться от налоговой льготы для арендных операций.
Однако на этот выбор нет срока. Пока годовая установка налога не станет окончательной или не будет подлежать перепроверке (что, очевидно, имеет место в случае налоговой проверки), его можно сделать в любое время. Возможность обжалования и, следовательно, возможность сделать выбор возрождается также, если установка налога отменена или изменена (Налоговый кодекс 2008 года п. 148 абзац 3). Также письмо Федерального министерства финансов от 1.10.2010 года, IV D 3 - S 7198/09/10002.
В результате вам нужно было бы скорректировать договор, ваша п
