Налоговые льготы
Июль 22, 2013 | 40,00 EUR | отвечено Steuerberater Thomas Textoris
Как самозанятый художник я подлежу обычному налогообложению. У меня есть вопросы по поводу налога на добавленную стоимость и налога на доходы.
1.) Я провожу мастер-классы в общеобразовательной школе, которые дети посещают добровольно. Эти доходы освобождаются от налога согласно § 4 п. 21 Закона об уменьшении налога на добавленную стоимость? Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом за волонтерскую деятельность?
2.) Я помогаю при подготовке и разборке выставок и получаю вознаграждение от компании-спонсора выставки. Существует ли освобождение от налога на добавленную стоимость для этого, хотя это не является некоммерческой организацией? Могу ли я также претендовать на налоговый вычет за волонтерскую деятельность?
3.) Я получаю финансовую поддержку от различных учреждений для создания своего собственного выставочного каталога и финансирование ателье от города. Каковы налоговые аспекты здесь?
Заранее благодарю за ответ.
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и с учетом вашего гонорара в соответствии с правилами этого форума, я хотел бы ответить на ваш вопрос.
пункт 1.): Непосредственно обучающие услуги самостоятельных учителей в частных школах и других образовательных учреждениях в соответствии с § 4 п. 21 б) bb) Закона о НДС освобождены от налога. Учебная деятельность считается только тогда, когда передаются знания в рамках утвержденных учебных программ и учебных планов (4.21.3 (2) Письмо Минфина РФ от 18.06.2013 № 03-03-06/1/300). Речь идет о дополнительном предложении для детей в виде мастер-класса, который дети посещают по собственному желанию. По этим причинам я бы отрицал налоговое освобождение по § 4 п. 21 б) bb) Закона о НДС.
Для использования налогового вычета в соответствии с § 3 п. 26a Налогового кодекса должна осуществляться дополнительная деятельность наряду с основной деятельностью, то есть должны иметься другие доходы в смысле § 22 п. 3 Налогового кодекса.
Как я понял вашу ситуацию, вы проводите эти мастер-классы в рамках вашей деятельности как свободный художник (= основная деятельность). С художественной деятельностью вы получаете доходы от самостоятельной работы в смысле § 18 (1) п. 1 Налогового кодекса. К этим доходам относятся также доходы от мастер-классов.
По вышеуказанным причинам налоговый вычет по § 3 п. 26a Налогового кодекса не применяется.
пункт 2.): В принципе все доходы, которые вы получаете в рамках вашего предприятия в обмен на вознаграждение, подлежат налогу на добавленную стоимость в соответствии с § 1(1) п.1 Закона о НДС. Как именно называется вознаграждение, не имеет значения. Так называемое вознаграждение за расходы облагается налогом, поскольку освобождение в соответствии с § 4 Закона о НДС отсутствует. Если бы услуга по установке и сноске выставки была оказана непосредственно благотворительной организации, то налоговый освобождение также не распространялось бы на этот доход.
Также в этом случае не может быть применен налоговый вычет. См. мои пояснения к пункту 1.).
пункт 3.): Доходы из государственных источников освобождены от налога на доходы физических лиц, если они непосредственно способствуют развитию искусства и если нет обязательства выполнять художественную контрибуцию. Пособия, например, для покрытия ваших операционных расходов, освобождаются от налога в смысле § 3 п. 11 Налогового кодекса. Пожалуйста, обратите внимание, что операционные расход
