Налог на добавленную стоимость на комиссионные платежи из США?
Июль 13, 2011 | 50,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Привет!
Я работаю для агентства изображений с главным офисом в Нью-Йорке, США. Я продаю там изображения и графику через интернет.
Я регулярно получаю комиссии от агентства. На квитанциях нет указанного НДС.
Пример квитанции прикреплен.
Клиенты, которые покупают мои изображения через агентство, в основном из Германии.
У меня в настоящее время есть малый бизнес, зарегистрированный в Германии, и я работаю как частный предприниматель. Мой оборот теперь будет постоянно значительно превышать 17500 евро.
Поэтому мне, вероятно, придется перейти к обложению налогом на оборот.
Придется ли мне уплачивать НДС на полученные комиссии в немецкую налоговую службу?
Это будет для меня большими потерями, так как я не могу просто увеличить цену на 19%. Цены устанавливает агентство.
Если мне не нужно будет уплачивать 19%, это скорее будет в моих интересах, так как я смогу вернуть НДС при расходах (автомобиль компании и т. д.), что в настоящее время, будучи малым предпринимателем, не так.
Уважаемый Заказчик,
благодарим Вас за обращение, на которое я хотел бы ответить в рамках первичной консультации с учетом предусмотренного гонорара следующим образом:
При оценке облагаемости НДС первым делом необходимо определить, является ли услуга в Германии вообще облагаемой НДС.
Это зависит от места оказания услуги. При оказании услуг по посредничеству перед другим предпринимателем место оказания определяется исходя из места нахождения получателя услуги. В вашем случае это США, поэтому операции по посредничеству в Германии не облагаются налогом на добавленную стоимость и, следовательно, не облагаются налогом.
В рамках ЕС получатель услуги должен иметь свой идентификационный номер НДС и представить сводный отчет.
Для получателей услуг в странах третьего мира (например, в США, как в вашем случае) вам необходимо предоставить доказательство того, что ваш контрагент действительно является предприятием (как правило, официальное доказательство).
Таким образом, вы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость в Германии или его удерживать (при условии предоставления доказательств).
Однако стоит проверить, облагаемы ли вы налогом на добавленную стоимость в США.
В рамках ЕС здесь действует единая система (Reverse-Charge), согласно которой получатель услуг обязан уплачивать налог на добавленную стоимость.
Я считаю, что ваша оказанная услуга в США не облагается налогом, однако законодательство о налоге на добавленную стоимость в США крайне неоднозначно, с тарифами от 0% до 11,725% и компетенцией не на федеральном уровне, а на уровне отдельных штатов или даже городов. В основном здесь налоги уплачиваются на уровне розничной торговли.
Я рекомендую вам получить подтверждение от заказчика о том, что эта услуга не облагается налогом на добавленную стоимость в США.
Теперь об интересном моменте:
Если вы превысите порог для малых предприятий, ваша деятельность в принципе будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Что касается облагаемости в конкретном случае в Германии, это уже другой вопрос.
Однако, если бы вы оказали услугу в Германии (место оказания), она была бы облагаемой налогом и (по отсутствию налогового освобождения) в принципе подлежала бы налогообложению налогом на добавленную стоимость.
-- Внимание: эта первичная оценка может потребовать более детальной проверки для точного определения характера вашей деятельности в связи с разнообразием освобождений. Однако данная проверка не входит в рамки гонорара этого запроса.--
Согласно §15(1) вы имеете право на вычет предварительного налога, поскольку такой вычет не исключается в соответ
