Покупка мобильных телефонов в соответствии с 13b Законом о НДС и их последующая продажа частным лицам.
Январь 10, 2015 | 50,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Для целей перепродажи мы закупили у поставщика 50 смартфонов на общую сумму 33 473,5 €.
После оплаты суммы 33 473,5 € на банковский счет "внутреннего" поставщика товар был немедленно доставлен.
В соответствующем счете от поставщика ссылаясь на 13b USTG не было указано НДС, а только сумма счета в размере 33 473,5 €.
Примечание: Мы имеем право на вычет НДС, для упрощения было отказано от указания стоимости доставки.
Вопросы:
1) Какой будет бухгалтерский провод для нас как получателя услуг по закупке в SKR03?
2) Отдельная (закупочная) цена смартфона по вышеуказанному счету составляла 669,47 € и на счете отдельно была указана как "брутто-отпускная цена".
Может ли быть применена дифференциальная налогообложение по 25a USTG при дальнейшей продаже конечному клиенту (частному лицу)?
То есть, если смартфон продается конечному клиенту за 699 €, то только разница до 669,47 € подлежит обложению НДС?
3) Если ответ на вопрос 2 положительный - то есть применение дифференциального налогообложения - как будет выглядеть бухгалтерский провод в SKR 03, если цена продажи конечному клиенту составляет 699 €?
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и ваших гонорарных вложений, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваши вопросы.
На основании условий п. 13 б п. 2 п. 10 Налогового кодекса о НДС, налоговая обязанность переходит на получателя услуг. В декларации по НДС необходимо указать оборот поставки и соответствующий налог на добавленную стоимость в строке 51 декларации. В то же время эту сумму следует снова указать в строке 58 как вычет налога на добавленную стоимость, таким образом, денежные средства не поступают в бюджет.
В данном случае сумма счета должна быть отнесена к расходам на материалы (счет 3000). Учет НДС и соответствующего вычета НДС может быть опущен, так как только имущество, находящееся в экономическом владении, может быть учтено или отражено в бухгалтерском учете.
Одним из ключевых условий для применения дифференциального налогообложения является отсутствие налога на приобретение согласно п. 25а.1. п. 5 Налогового кодекса. Это условие соблюдается, если товары приобретаются
- физическим лицом (частным лицом)
- предпринимателем, для которого поставка освобождается от налогообложения
- малым предпринимателем в смысле ст. 19 п. 1 Налогового кодекса
- предпринимателем, который продает товар не из предприятия, а из личной области
- другим перепродавцом, который в свою очередь применял дифференциальное налогообложение.
По сведениям, эти критерии, вероятно, не соблюдаются.
Ответ дан на основании вашего описания ситуации. Отсутствие или неправильная информация о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
