Право на дарение в ЕС
Сентябрь 16, 2016 | 70,00 EUR | отвечено Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Уважаемые дамы и господа,
У меня есть вопрос относительно права дарения в рамках ЕС (в конкретном случае между Германией и Болгарией). Мой дядя является гражданином Болгарии, проживающим только в Болгарии, однако у него есть немецкий счет с суммой в 70 000 евро. Он хочет закрыть этот счет и (поскольку у него нет наследников) подарить деньги мне и моей матери - обоим гражданам Германии с местом жительства в Германии. Теперь для нас возникает вопрос, как это сделать наиболее выгодным образом в рамках возможных налоговых льгот.
Я хотел бы узнать:
- Какая налоговая льгота применима в конкретном случае дарения моим дядей мне и моей матери? Мы хотели бы получить каждый по 35 000 евро, но мы готовы рассмотреть возможности в соответствии с действующей налоговой льготой.
- На какой период действует каждая налоговая льгота (например, 10 лет)?
- Какая налоговая льгота будет применима, если мой дядя захочет подарить часть общей суммы (помимо перевода соответствующей налоговой льготы мне и моей матери) также моему отчиму (гражданину Германии)? В какой срок мой отчим сможет передать полученные от моего дяди деньги (также как налоговую льготу) мне или моей матери?
- Обязательно ли дарение должно быть заверено нотариально или достаточно лишь сообщить об этом налоговой инспекции в течение трех месяцев?
- Существует ли другой, более выгодный способ (кроме дарения) для распределения денег моего дяди между мной и моей матерью?
Заранее благодарю за ответ!
С наилучшими пожеланиями,
Уважаемый Задающий вопрос,
благодарим вас за ваш запрос, на который я рад ответить, учитывая ваш вклад и правила этой платформы.
Обратите внимание, что основой моего изложения является представленная ситуация, и что добавление, исключение, изменение информации или двусмысленность информации может изменить налоговый результат. Обратите внимание, что это индивидуальное консультирование не может заменить полного консультирования.
Ваша мать и вы входите в налоговый класс II, поэтому у каждого из вас есть льгота в размере 20 000,00 евро (§ 15 абзац 1 налогового класса II 2 и 3 наследственного и дарственного налогового законодательства (ErbStG) в сочетании с § 16 абзац 1 пункт 5 ErbStG). Часть, превышающая льготу в размере 15 000,00 евро, облагается налогом на дарения по ставке 15 % (§ 19 абзац 1 ErbStG).
Дарения от одного лица суммируются в течение 10 лет (§ 14 абзац 1 ERbStG). Поэтому вы сможете воспользоваться вашей льготой в размере 20 000,00 евро только для дарений вашего дяди, которые он сделает после 10 лет.
Ваш пасынок входит в налоговый класс III, поэтому у него также есть льгота в размере 20 000,00 евро (§ 15 абзац 1 налогового класса III ErbStG в сочетании с § 16 абзац 1 пункт 7 ErbStG).
Следовательно, ваш дядя имеет возможность без налога на дарения подарить сумму в размере 60 000,00 евро.
Передача средств от вашего пасынка вашей матери и вам возникает налоговая проблема так называемой цепной передачи. Налоговые органы предполагают злоупотребление формой при цепной передаче в соответствии с § 42 Налогового кодекса (AO) и налагают налог на дарения так, будто передача осуществляется напрямую от дарителя к последнему звену цепной передачи.
При цепной передаче налоговые органы проверяют, остается ли у первого получателя передачи собственное право решения о передаче полученного имущества. Это имеет место, если вторая передача осуществляется через несколько месяцев после первой передачи, сумма передачи первой и второй не идентична или сумма денег была преобразована в ценные бумаги. Наконец, при первой передаче не должно быть явно оговорено обязательство передачи.
С точки зрения налогового права, нотариально заверенный дарственный договор необходим не является. Вам нужно сообщить о дарении налоговым органам в течение трех месяцев (§ 30 абзац 1 ErbStG).
Безвозмездному передача денег вашей матери и вам остается только путь дарения.
С уважением,
Дипл.-Бизнес-администратор Франк-Олаф Иллигес
Налоговый консультант
Ringstraße 98
33378 Реда-Виденбрюк
Телефон: 05242
