Droit des donations au sein de l'UE
Septembre 16, 2016 | 70,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Madame, Monsieur,
J'ai une question concernant le droit des donations au sein de l'UE (en l'occurrence entre l'Allemagne et la Bulgarie). Mon oncle est citoyen bulgare avec résidence unique en Bulgarie, mais il a un compte courant allemand avec un montant de 70 000 euros. Il souhaite maintenant le clôturer et (comme il n'a pas d'autres héritiers) donner l'argent à ma mère et à moi-même - tous deux citoyens allemands résidant en Allemagne. La question qui se pose pour nous est de savoir comment cela pourrait être fait de la manière la plus avantageuse en termes de possibilités de franchise.
J'aimerais savoir :
- Quelle franchise s'applique dans le cas concret d'une donation de mon oncle à ma mère et à moi-même ? Nous préférons en principe un virement équivalent de 35 000 euros chacun, mais nous nous conformerons à la franchise autorisée.
- Sur quelle période s'applique la franchise respective (par exemple, 10 ans) ?
- Quelle franchise s'appliquerait si mon oncle donnait également une partie du montant total (en plus d'un virement du montant de franchise autorisé à ma mère et à moi-même) à mon beau-père (citoyen allemand) ? Dans quel délai mon beau-père pourrait-il éventuellement transférer l'argent reçu de mon oncle (également en tant que franchise) à ma mère ou à moi ?
- La donation doit-elle absolument être confirmée par un notaire ou suffit-il de la signaler au fisc dans les trois mois ?
- Existe-t-il une autre possibilité plus avantageuse (autre qu'une donation) pour répartir l'argent de mon oncle entre ma mère et moi ?
Je vous remercie d'avance pour votre réponse !
Cordialement.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté peut modifier le résultat fiscal. Veuillez noter que cette consultation ne peut cependant pas remplacer un conseil fiscal complet et personnalisé.
Votre mère et vous êtes tous les deux classés en classe II d'impôt sur le revenu et bénéficiez donc chacun d'une franchise de 20 000,00 EUR (§ 15 al. 1 de la classe II de l'impôt sur les successions et les donations (ErbStG) en relation avec § 16 al. 1 n ° 5 ErbStG). Le montant excédant la franchise de 15 000,00 EUR est soumis au taux d'imposition de 15 % de l'impôt sur les donations (§ 19 al. 1 ErbStG).
Les dons d'une personne sont cumulés sur une période de 10 ans (§ 14 al. 1 ERbStG). Par conséquent, vous ne pourrez réutiliser votre franchise de 20 000,00 EUR que pour les dons de votre oncle, qu'il fera après 10 ans.
Votre beau-père est classé en classe III d'impôt sur le revenu et bénéficie également d'une franchise de 20 000,00 EUR (§ 15 al. 1 classe III de l'ErbStG en relation avec § 16 al. 1 n ° 7 ErbStG).
Ainsi, votre oncle a la possibilité de faire don du montant de 60 000,00 EUR en franchise d'impôt.
Lors de la transmission de la somme du beau-père à votre mère et à vous-même, il y a le problème fiscal de la soi-disant chaîne de dons. L'administration fiscale considère qu'il y a abus de forme dans le cas d'une chaîne de dons et taxe le don comme s'il était effectué directement du donateur au dernier bénéficiaire de la chaîne.
Dans le cas d'une chaîne de dons, l'administration fiscale vérifie si le premier bénéficiaire du don conserve une marge de manœuvre dans la transmission de la fortune reçue. Cela est le cas si le deuxième don est fait plusieurs mois après le premier don, si le montant des deux dons n'est pas identique ou si la somme d'argent a été convertie en titres avant. Enfin, il ne doit y avoir aucune obligation explicite de transmission lors du premier don.
Juridiquement, un contrat de donation notarié n'est pas nécessaire. Vous devez alors déclarer le don à l'administration fiscale dans les trois mois (§ 30 al. 1 ErbStG).
Sans contrepartie, le seul moyen de transmettre de l'argent à votre mère et à vous est par donation.
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Conseiller fiscal
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