Зарубежный доход, фриланс
Май 5, 2011 | 20,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Уважаемые дамы и господа,
я готовлю свою налоговую декларацию по доходам за 2010 год, но у меня есть вопрос относительно дохода от свободной профессии из иностранного источника:
Обо мне:
Я проживаю в Германии и, следовательно, облагаюсь налогом в полном объеме.
К вопросу:
В 2010 году я сопровождал канадское театральное представление в различных европейских городах и получил оплату от канадского театрального фестиваля. Среди мест проведения был также Берлин, а также 6 других городов ЕС.
Теперь мне неизвестно, подлежат ли эти доходы, например, прогрессивному налогу. Канадские налоги не взимались (и не указаны в гонорарном контракте).
Меня интересует, могу ли я просто внести их на первую страницу приложения AUS или какое законное указание было бы наиболее выгодным для меня в этом случае.
Заранее благодарю за вашу помощь!
Уважаемый посетитель,
спасибо за ваш запрос, который я могу ответить в рамках начальной консультации с учетом ваших гонораров следующим образом:
Вы не предоставили дополнительной информации о виде вашей деятельности, поэтому я не могу дать ответ по классификации ее как самостоятельной деятельности по сравнению с предпринимательской деятельностью.
Если вы работали самостоятельно и не были наняты на работу, то вам самим следует заниматься налогообложением ваших доходов. Поэтому не удивительно, что в гонорарном договоре не были указаны налоги на доходы.
Если ваши доходы должны классифицироваться как доходы от самостоятельной работы, то они считаются иностранными доходами согласно §34d Налогового кодекса, если они были получены в иностранном государстве. Для работы в 6 не-немецких городах это также подтверждается.
Соответствующие доходы уменьшаются согласно §34c Налогового кодекса, если они уже были облагаемы налогом за рубежом. Уменьшение налогообложения в Германии происходит в рамках зачета или вычета.
Вам необходимо сначала проверить, облагаются ли ваши доходы налогом в других государствах и должны ли они быть декларированы, а также существует ли Договор об избежании двойного налогообложения с соответствующими странами, чтобы налоги либо зачетывались, либо было освобождение от налогообложения в другой стране.
Если существует Договор об избежании двойного налогообложения и налогообложение происходит в другой стране, доходы в Германии освобождаются от налогообложения и подлежат только прогрессивному налогообложению.
Многие Договоры об избежании двойного налогообложения основаны на образцовом соглашении ОЭСР. Для просмотра перейдите по ссылке http://www.oecd.org/document/50/0,3746,de_34968570_34968855_41206066_1_1_1_1,00.html.
Для вас возможно будет интересным статья 17 или 21, однако отклонения от образцового соглашения следует проверять для каждой страны отдельно.
Вы должны декларировать доходы в соответствии с немецким налоговым законодательством. Они определяются исходя из внутреннего законодательства, определяющего, какие издержки или рекламные расходы могут быть вычеты из доходов.
Вы должны провести нормальное вычисление прибыли для налоговой декларации со всеми оборотами и издержками (приложение S) и зарегистрировать иностранные доходы (обороты - издержки) по странам в приложении AUS с ссылками на приложение S, строка 4.
Независимо от подоходного налога, вам также следует проверить, облагается ли ваша услуга налогом на добавленную стоимость. Если это еще не было сделано, возможно вам придется дополнительно декларировать и уплачивать НДС. Если вы облагаетесь НДС в Германии, возможно в
