"Factures privées" dans les livres de comptes d'une société par actions.
Décembre 21, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Nous exploitons depuis environ 6 ans une société à responsabilité limitée en tant que Limited en Allemagne. La comptabilité est régulièrement établie conformément aux réglementations. Chaque année, un bilan est établi par l'expert-comptable et les déclarations fiscales correspondantes sont préparées pour l'administration fiscale ! Les paiements des impôts sont toujours effectués en temps et en heure !
Jusque-là tout va bien !
Maintenant, environ la moitié des commandes de matériel se font par Internet.
Comme nous voulions souvent bénéficier du droit de rétractation pour les consommateurs privés et que de toute façon, en tant que LTD., aucun paiement sur facture ouverte n'est proposé, les commandes en ligne ont souvent été passées en tant que "personne privée" ! Les factures résultantes des commerçants en ligne ont jusqu'à présent été enregistrées normalement avec l'adresse "privée" du directeur général et rangées dans les dossiers comptables mensuels.
(Il convient de noter que l'adresse commerciale de la LTD. correspond à l'adresse privée du directeur général (immeuble mixte résidentiel et commercial).
Nous avons estimé grossièrement que le montant des factures d'achat avec en-tête d'adresse privée atteint désormais un montant à six chiffres (depuis sa création).
Questions :
1.) Quelles conséquences peuvent découler de cela lors d'un contrôle fiscal de la société ?
2.) Quelles mesures devraient être prises avant un contrôle ?
Merci d'avance !
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je suis heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peut modifier le résultat, éventuellement de manière significative.
Le problème doit être abordé en deux parties.
Du point de vue de l'impôt sur le revenu, à mon avis, il n'y a pas de conséquences à craindre. Sur le plan économique, il n'y a pas de retrait ou de dépôt privé, car la commande a été passée pour la Ltd. Il n'y a également pas de distribution occulte de bénéfices.
Cependant, du point de vue de la TVA, il y a un problème dans ce cas, si vous avez demandé le remboursement de la TVA déductible séparément mentionnée sur les factures auprès des impôts. Le droit de la TVA est très formel et exige notamment que la facture soit émise au nom de l'entrepreneur qui effectue la déduction de la TVA. Ce n'est pas le cas ici : la facture est à votre nom en tant que personne privée, mais a été traitée dans la comptabilité de la Ltd., où la déduction de la TVA a été effectuée (l'identité de l'adresse est sans importance; la Ltd. doit être mentionnée comme bénéficiaire de la prestation sur la facture). La Ltd. n'a pas de facture émise en son nom, ce qui entraînera un refus de la déduction de la TVA lors d'un contrôle fiscal. Dans ce cas, la Ltd. devra rembourser l'intégralité de la TVA déduite de manière injustifiée, plus un intérêt de 6% par an.
Une résolution de ces problèmes est possible uniquement si vous demandez à vos fournisseurs une nouvelle facture indiquant le véritable bénéficiaire de la prestation (à savoir la Ltd.). Cependant, il est à négocier avec vos fournisseurs s'ils acceptent d'émettre une telle facture. Vous n'avez aucun droit légal à cela, car vous avez clairement agi en tant que personne privée pour obtenir un avantage. Vous dépendez de la bonne volonté de vos fournisseurs dans ce cas.
Du point de vue fiscal, je vous recommande de cesser de passer des commandes en tant que personne privée (ce que vous n'êtes d'ailleurs pas, car vous ne commandez pas pour vous-même, mais pour la GmbH; de ce fait, vous n'avez de toute façon pas de droit de rétractation) afin d'obtenir une facture formellement correcte permettant la déduction de la TVA.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Réviseur d'entreprises
Expert-comptable
