Bir şirketin iş defterlerinde "Özel Faturalar"
Aralık 21, 2011 | 50,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Yaklaşık 6 yıldır Almanya'da bir Limited şirketi olarak faaliyet gösteriyoruz. Muhasebe düzenli olarak ve yönetmeliklere uygun olarak yapılıyor. Yılda bir defa bir mali müşavir tarafından bilanço hazırlanıyor ve vergi beyannameleri ilgili vergi dairesi için hazırlanıyor! Vergi ödemeleri her zaman zamanında yapılıyor!
Şimdiye kadar her şey yolunda!
Şimdi, mal siparişlerinin yaklaşık yarısı internet üzerinden yapılıyor.
Tüketici hakkından faydalanmak istediğimiz için ve zaten LTD olarak açık hesaba ödeme yapılmıyor, online siparişler genellikle "Özel kişi" olarak yapıldı! Online satıcıların faturaları genellikle işletme müdürünün "Özel adresi" ile kayıt altına alınıyor ve aylık muhasebe klasörlerine konuluyordu.
(Not olarak, LTD'nin iş adresinin işletme müdürünün özel adresiyle eşleştiğinin belirtilmesi gerekir (konut ve işyeri)
Özel adres başlıklı alım faturalarının toplamının (kuruluştan bu yana) altı rakamlı bir miktar olduğunu kabaca hesapladık.
Sorular:
1.) Şirketin bir vergi incelemesinden ne gibi sonuçlar çıkabilir?
2.) Bir incelemeden önce hangi önlemler alınmalıdır?
Şimdiden teşekkürler!
Sayın Soru Soran,
İlk danışmanlık çerçevesinde yanıtlayacağım için teşekkür ederim.
Lütfen, vergi değerlendirmesinin verilen bilgilere dayanarak yapıldığını unutmayın. Bilgilerin eklenmesi, değiştirilmesi veya çıkarılması sonucu, gerekirse önemli ölçüde değişebilir.
Sorun iki kısımdan oluşmaktadır.
Kazanç vergisi açısından, bana göre burada herhangi bir sonuç tehdit etmemektedir. Ekonomik olarak, Ltd. için yapılan sipariş nedeniyle herhangi bir özel çekilme veya sermaye artırımı söz konusu değildir. Kapalı bir kar dağıtımı da reddedilmelidir.
Ancak, fatura üzerinde ayrı ayrı belirtilen KDV'yi Maliye Bakanlığı'na talep ettiyseniz, KDV açısından bir sorun var. KDV hukuku çok formalisttir ve faturanın KDV indirimini yapan girişimciye düzenlenmiş olması gerektiğini gerektirir. Burada bu durum geçerli değil: Fatura sizin adınıza düzenlenmiş olsa da, muhasebe Ltd. tarafından işlenmiş ve KDV indirimi yapılmıştır (adres uyumu önemli değildir; faturada Ltd. hizmet alıcısı olarak belirtilmelidir). Ltd. için kendisine düzenlenen fatura yoktur, bu da bir denetlemede KDV indirimini reddetmeye neden olacaktır. Ltd. bu durumda, haksız olarak indirilen tüm KDV'yi yıllık %6 faizle geri ödemelidir.
Bu sorunların düzeltilmesi sadece tedarikçilerinizden gerçek hizmet alıcısını (yani Ltd.'yi) gösteren yeni bir fatura talep ettiğinizde mümkündür. Ancak tedarikçilerinizin size böyle bir fatura düzenleyip düzenlemeyeceği konusunda kişisel olarak anlaşma yapmanız gerekmektedir. Çünkü açıkça bir avantaj elde etmek amacıyla özel bir kişi olarak hareket ettiniz ve size bu hakkı veren bir yasal talebiniz yoktur. Tedarikçilerinizin iyi niyetine bağlısınız.
Vergi açısından, size sadece sizin adınıza (ki aslında değilsiniz çünkü kendiniz için değil, Ltd. için sipariş veriyorsunuz; bu nedenle zaten cayma hakkına sahip değilsiniz) yapılan sipariş uygulamasını sonlandırmanızı tavsiye ederim. Böylece, size KDV indirimi sağlayan formal olarak doğru bir fatura alabilirsiniz.
Yardımcı olabilmiş olmam umuduyla.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Mali Denetçi
Vergi Danışmanı
