Ortaklık içi edinim
Ağustos 30, 2012 | 25,00 EUR | cevaplandı Wirtschaftsprüfer André Hintz
Almanya'dan Müşteri D, Hollanda'daki Firma A'dan borular sipariş etti. Hollanda'daki Firma A, boruların teslimatı için İsveç'teki Firma S'yi Polonya'daki Firma A şubesine yetkilendirdi. Sözleşmeye göre, Almanya'daki Müşteri D'nin, boruların İsveç'ten Polonya'ya teslimi için İsveç'teki Firma S'den fatura alıp ödemesi gerekiyor. Fatura, İsveç'teki Firma S tarafından Polonya'daki %23 KDV (Polonya), Müşteri D'nin Alman KDV kimlik numarası ve İsveç'teki Firma S'nin Polonya kimlik numarası ile düzenlenmiştir. Almanya'daki Müşteri D, bu faturayı Polonya KDV'siyle tam olarak ödemiştir. Hollanda'daki Firma A, boruları Polonya'da işleyerek sonra Almanya'daki Müşteri D'ye teslim etmiştir. Bunun karşılığında Almanya'daki Müşteri D, Hollanda'daki Firma A'dan KDV olmadan yeni bir fatura almıştır.
Soru: İsveç'teki Firma S'nin faturası doğru şekilde mi düzenlenmiştir? İsveç'teki Firma S, Polonya KDV'sini faturasına dahil etmeye yetkilidir mi? Almanya'daki Müşteri D, bu faturayı nasıl muhasebeleştirir (SKR 03) veya İsveç'teki Firma S'den KDV tutarı olmayan yeni bir fatura talep edebilir mi? Ekte fatura kopyası bulunmaktadır. Hızlı bir yanıt için çok minnettar olacağım.
Şimdiden teşekkürler.
Sayın Soru Soran,
Sorunuzu, birincil danışma ve onur harcamalarınız çerçevesinde ve Online Portal kurallarıyla birlikte cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Yanıtım, sizin tarafınızdan sunulan duruma dayanmaktadır.
Bence burada iki ayrı işlem var. Bir yandan İsveç'ten S şirketiyle yapılmış bir sözleşmeniz var, diğer yandan Hollanda'dan A şirketiyle yapılmış bir sözleşmeniz var.
Bence burada bir zincir işlemi söz konusu değil, çünkü borular A şirketi tarafından işlenmiş ve sözleşme ilişkileri bir zincirde değil, şirketler arasında ayrı ayrı gerçekleşmiştir. Başlangıçta yalnızca A şirketinde sipariş vermiş olsanız da.
Bence, S şirketinin faturasında KDV gösterilmektedir, çünkü teslim yeri Polonya'da olduğu için Polonya KDV mevzuatına göre. Bu farklı sebeplerden kaynaklanabilir. Boruların S şirketinin Polonya'daki bir deposundan veya işyerinden teslim edilmiş olabileceği gibi. Bunun bir göstergesi, Polonya KDV kimlik numarasının kullanılmasıdır.
Ancak, KDV'yi iade almayı deneyebilirsiniz.
Bence, A şirketi sizin için Alman perspektifinden iç pazar teslimatı yapıyor. Bu nedenle, iç pazar edinimini KDV'ye tabi tutmanız gerekmektedir (geri ödeme prosedürü). Burada Almanya'da A şirketi için KDV ödeyip önceden ödenen KDV'yi geri alırsınız. Faturada haklı olarak KDV gösterilmemiştir.
Muhasebede, KDV alanında ayrı bir hesap oluşturabilir ve KDV'yi park edebilirsiniz, eğer KDV iadesi prosedürünü uygulamak istiyorsanız.
Aksi takdirde, Polonya KDV gideridir, yani malın veya malzemenin edinimine bağlı maliyetlerdir, boruların amacına bağlı olarak.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir ve saygılarımla
Saygılarımla
André Hintz
Mali Müşavir
Steuerberatung@andrehintz.de
