Justificatifs reçus trop tard - période de déclaration de TVA en amont
Avril 26, 2013 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Madame, Monsieur,
J'ai une question concernant la période correcte pour la comptabilisation de la TVA déductible.
Certains justificatifs de frais de voyage ou petites factures arrivent même après la date limite de dépôt de la déclaration de TVA (malgré une prolongation de délai). Jusqu'à présent, j'ai comptabilisé la TVA dans la période de déclaration suivante ou celle d'après, car cela représente un report de paiement pour le fisc et est déduit dans la déclaration de TVA suivante.
En fin de compte, j'ai agi ainsi car je ne voulais pas effectuer de rectification pour ces petites factures ou attendre jusqu'à la déclaration annuelle.
Cette méthode de comptabilisation de la TVA déductible est-elle possible, ou devrais-je tenir compte de la période correcte de déclaration de TVA lors de la comptabilisation? La loi sur la TVA ne fixe pas de délai pour la déduction de la TVA.
Merci beaucoup!
Cordialement,
B.
Cher demandeur,
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je serais heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse sera donnée en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
La déduction de la TVA doit être effectuée à la fin de la période de déclaration dans laquelle les conditions préalables mentionnées sont remplies pour la première fois, c'est-à-dire que la prestation a été effectuée et une facture a été émise.
C'est la situation juridique. En pratique, de telles rectifications ultérieures sont tout à fait courantes. À moins que vous ne soyez soumis à un contrôle fiscal spécial de la TVA, dans lequel certaines déclarations de TVA sont vérifiées, cette pratique ne posera aucun problème. Vous remarquez à juste titre qu'il n'y a aucun préjudice financier pour le fisc. Il en irait différemment pour la déclaration des montants de TVA.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu adéquat de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
