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Correction de l'erreur de comptabilisation du montant de la TVA déductible de l'année précédente.

Novembre 4, 2014 | 25,00 EUR | répondu par StB Steffen Becker

En bref sur l'entreprise : Pas de comptabilité en double, imposition sur les bénéfices, assujettissement à la TVA, comptabilisation dans le plan comptable SKR03.

J'ai le problème suivant. Lors de la comptabilisation d'un véritable dommage-intérêts (non soumis à la TVA), la TVA déductible de 19 % a été déduite par erreur (logiciel avec automatisme de TVA, faute de frappe). La comptabilisation a eu lieu en 2013.
La déclaration de TVA, la déclaration de revenus, la détermination séparée des revenus pour 2013 ont déjà été envoyées au service des impôts. La question est de savoir comment corriger l'erreur maintenant ?
Faut-il soumettre une déclaration de TVA rectificative avec correction des montants de TVA déductible ?
En raison de la déduction incorrecte du montant de TVA déductible, les chiffres dans le calcul du bénéfice dans la déclaration de revenus et la détermination séparée des revenus ne sont pas non plus corrects.
Puis-je effectuer des écritures de correction pour ce cas, et si oui, dans quelle année ?

StB Steffen Becker

Cher demandeur,

Merci beaucoup pour votre demande. Je vais y répondre dans le cadre d'une première consultation en fonction des informations que vous avez fournies. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique.

La déclaration de TVA pour l'année 2013 doit être rectifiée conformément à l'article 153 de l'AO.

Le bénéfice pour l'année 2013 reste inchangé, car - je suppose - la TVA incorrectement enregistrée a en fait été remboursée par l'administration fiscale en 2013. Maintenant, lors de la correction, ce montant sera à nouveau remboursé à l'administration fiscale (principe de l'encaissement / décaissement, article 11 de la loi sur l'impôt sur le revenu) et sera donc considéré comme une dépense d'exploitation l'année du remboursement.

J'espère avoir pu vous aider.

Cordialement,
Steffen Becker
Expert-comptable