Спросите налогового консультанта по теме Предварительный налог

Исправление ошибочного учета суммы НДС из предыдущего года

Ноябрь 4, 2014 | 25,00 EUR | отвечено StB Steffen Becker

Кратко о компании: Одиночная бухгалтерия, налогообложение по фактическому доходу, обязательство по уплате НДС, бухгалтерский учет по SKR03.
У меня следующая проблема. При проведении бухгалтерского учета реальной компенсации (не подлежащей НДС) по ошибке был удержан НДС 19% (программное обеспечение с автоматическим налогом, опечатка). Операция была проведена в 2013 году.
Декларация по НДС, налоговая отчетность, отдельное определение доходов за 2013 год уже отправлены в налоговую. Вопрос в том, как мне поступить сейчас, чтобы исправить ошибку?
Подать исправленную декларацию по НДС с коррекцией сумм НДС?
Однако из-за неправильного удержания суммы НДС также неверно указаны данные при определении прибыли в налоговой отчетности и отдельном определении доходов.
Могу ли я вообще, и если да, то в каком году, сделать корректировочные проводки по этому случаю?

StB Steffen Becker

Уважаемый Задающий вопрос,

Благодарим вас за ваш запрос. Я отвечу на него в рамках предоставленной вами информации для консультации. Отсутствие или неверная информация может повлиять на юридический результат.

Декларация по НДС за 2013 год должна быть скорректирована согласно § 153 Налогового кодекса.

Прибыль за 2013 год остаётся неизменной, так как, по моему мнению, ошибочно учтённый налог на добавленную стоимость действительно был возмещён налоговой службой в 2013 году.
Теперь в год корректировки эту сумму снова вернут в налоговую службу (принцип поступлений и оттоков, § 11 НДС) и соответственно в год возврата будет учтена как расход предприятия.

Надеюсь, я смог вам помочь.

С уважением,
Штеффен Беккер
Налоговый консультант