Remplacement de fenêtres déductible d'impôt?
Juillet 12, 2009 | 25,00 EUR | répondu par Irmingard Huber-Stempfel
J'ai acheté un appartement loué le 1er janvier 2009. Au plus tard le 1er août 2010, je dois occuper l'appartement moi-même et le rénover / modifier avant. C'est pourquoi j'ai conclu un accord de résiliation de bail avec le locataire pour le 31 décembre 2009. Maintenant, je voudrais remplacer les anciennes fenêtres par des fenêtres isolantes en 2009. Comment puis-je déduire cela fiscalement ? Hier, le locataire a résilié prématurément, il déménage le 15 août 2009. Est-ce encore avantageux fiscalement de remplacer les fenêtres avant le déménagement ? Si je ne peux pas le déduire en tant que propriétaire, qu'est-ce qui est possible en tant que propriétaire ? On peut déduire les artisans pour l'appartement occupé par le propriétaire, non ?
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre intérêt pour notre forum. Je réponds aux questions dans le cadre de la consultation initiale. L'ajout ou la suppression de faits peuvent influencer le résultat juridique.
1. Coûts de remplacement des fenêtres en tant que frais de publicité pour la location
La déduction des frais de publicité suppose qu'il y ait une intention de générer des revenus de la location. Le fait qu'un logement reste vacant est évalué en fonction de son utilisation après la vacance. Dans votre cas, cela signifie : jusqu'au départ du locataire, il y a une intention de louer. Cependant, le remplacement des fenêtres n'est pas motivé par l'intention de location, mais par un usage ultérieur personnel. Cela signifie que vous ne pourrez pas déduire ces coûts en 2009 en tant que frais de publicité auprès de l'administration fiscale, car le locataire part peu après et vous n'obtiendrez donc aucun revenu de la location. Sauf si le gestionnaire des impôts ne le remarque pas lors de l'examen de la déclaration d'impôts. Vous ne pourrez déduire les coûts de rénovation que s'il y a ensuite une location.
2. En vertu de l'article 35a de la loi sur l'impôt sur le revenu, les services des artisans sont favorisés à hauteur de 20 %, dans la limite de 1 200 € par an, soit un service artisanal jusqu'à un maximum de 6 000 €. Les services des artisans comprennent la main-d'œuvre, les frais de déplacement, les indemnités de saleté et la TVA correspondante. Les coûts des matériaux ne sont pas déductibles. La facture doit être divisée en coûts des matériaux et main-d'œuvre.
Les dépenses doivent concerner le foyer personnel. Cela peut être aussi une résidence secondaire, de week-end ou de vacances.
La facture doit être payée sur le compte bancaire de l'artisan. Les paiements en espèces sont préjudiciables sur le plan fiscal.
Le montant déductible est soustrait de l'impôt. Cela signifie qu'avec la déduction maximale, vous économisez 1 200 € d'impôts.
L'avantage fiscal peut être utilisé l'année du paiement.
Si vous souhaitez déduire les dépenses pour les fenêtres en 2009, vous devez établir un ménage dans le bien. Cela serait judicieux. Ainsi, en 2010, vous pourrez inclure les autres coûts de rénovation et économiser jusqu'à deux fois 1 200 € dans le cadre du projet de construction.
Si des questions subsistent ou si la réponse n'est pas claire, vous avez la possibilité de poser une question supplémentaire.
Cordialement,
I. Huber-Stempfel
Avocat et conseiller fiscal
