imposition illimitée en Allemagne, application du taux d'imposition conjoint
Juillet 15, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Ma femme travaille dans la fonction publique d'un autre État membre de l'UE avec lequel il existe une convention de non-double imposition. La convention stipule que les salaires provenant de sources publiques doivent être imposés dans le pays d'origine.
Nous avons vécu ensemble en Allemagne pendant toute l'année 2010, ma femme n'ayant pas travaillé en raison de la naissance de nos enfants. Pour le premier mois, elle a reçu des allocations parentales allemandes, puis son salaire de son employeur public étranger pour les mois 2 à 11 (congé maternité pour l'enfant 2).
Fin novembre, elle a commencé à travailler à la représentation de son pays d'origine en Allemagne et a obtenu le statut de diplomate à partir de ce moment.
Mes questions :
Pouvons-nous bénéficier de la division du revenu conjugal pour la période à temps partiel de l'année 2010 pendant laquelle ma femme n'avait pas de statut diplomatique mais recevait un salaire (mois 1 à 11) ? (Le dernier mois a déjà été vérifié et ne peut pas en bénéficier).
En particulier : Le fait que son revenu pendant toute cette période (allocations parentales initiales, puis salaire imposable à l'étranger) ne soit pas imposé en Allemagne pourrait-il exclure une obligation fiscale illimitée en Allemagne (condition préalable à l'application du taux de division) ? Elle n'avait pas d'autres sources de revenus en Allemagne.
Si la division du revenu conjugal est possible pour les 11 premiers mois, comment calculer l'impôt allemand à payer ?
Où devez-vous déclarer le revenu de ma femme et les impôts payés à l'étranger (Anlage EWG ou Anlage Ausland) ?
Cher demandeur,
J'aimerais répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale et en fonction de votre investissement financier, ainsi qu'en respectant les règles du portail en ligne. Ma réponse se base sur les faits que vous avez exposés.
Les conditions pour bénéficier du quotient conjugal sont l'obligation fiscale illimitée en Allemagne et l'existence d'un mariage.
L'obligation fiscale se crée automatiquement si vous avez votre résidence habituelle ou votre domicile en Allemagne. Le mariage doit avoir eu lieu pendant la période de déclaration d'impôts à une date uniquement.
Si les deux conditions sont remplies, vous pouvez tous les deux demander l'application du taux de quotient conjugal.
En simplifiant, le taux de quotient conjugal prend en compte les revenus des deux conjoints, les additionne et les divise par deux. Ce résultat sert à déterminer le taux d'imposition. Le taux d'imposition calculé est ensuite appliqué sur l'ensemble des revenus.
Il faut noter que les revenus de congé parental et les revenus exonérés par une convention fiscale sont soumis au mécanisme de la réserve de progressivité. Cela signifie qu'ils sont ajoutés au calcul du taux d'imposition, comme s'ils étaient imposables. Cependant, ce taux d'imposition majoré est uniquement appliqué sur les revenus imposables.
Les revenus du travail dépendant provenant d'un autre pays doivent être mentionnés dans la case 21 de l'annexe N pour l'année de déclaration 2010.
Le congé parental doit être mentionné dans la case 27 de l'annexe N.
J'espère avoir pu vous aider avec mes explications et je vous prie d'agréer mes salutations distinguées.
André Hintz
Conseiller fiscal
ConseilFiscal@andrehintz.de
