Imposition des retraités étrangers
Août 13, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Je suis retraité depuis 2007. Ma résidence principale est en France. Je perçois une pension de la sécurité sociale allemande d'environ 15 000 euros par an. De plus, je touche une pension d'une caisse de retraite suisse d'environ 25 000 euros. Je ne paie pas d'impôt sur ce montant en Suisse. J'ai un appartement loué à Leipzig, donc le bureau des impôts de Leipzig s'occupe de moi. Pour l'année 2010, j'ai été déclaré "partiellement imposable" et mes revenus totaux ont été imposés en Allemagne (sans tenir compte de la franchise de 8 004 euros). Il en va de même pour ma déclaration de revenus de 2011. J'ai fait appel des deux décisions. Mes questions sont les suivantes : Est-ce que le mécanisme de progressivité s'applique à mes revenus étrangers ? Les conditions permettant de retrouver le statut de "non résident" sont-elles remplies ? "Si l'ensemble de vos revenus mondiaux au cours de l'année civile est soumis à l'impôt sur le revenu allemand à hauteur d'au moins 90 %, vous pouvez demander, en vertu de l'article 1, paragraphe 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu, à être traité comme un résident fiscal illimité." En fin de compte, l'ensemble de mes revenus mondiaux est imposé à 100 % en Allemagne. Merci beaucoup. Cordialement.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en raison des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur les faits exposés. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
En raison de votre résidence, vous êtes fiscalement domicilié en France. La législation fiscale allemande prévoit que, dans le cas où des revenus presque exclusivement nationaux sont perçus, la résidence fiscale illimitée peut exceptionnellement être reconnue malgré la résidence à l'étranger sur demande. Cela s'applique uniquement dans le cas décrit avec un revenu allemand d'au moins 90 %.
D'après les informations que vous avez fournies, je ne vois pas que cette condition soit remplie. La rente de la caisse de retraite suisse ne fait pas partie des revenus imposables en Allemagne. Seuls les revenus de la location et la pension allemande sont soumis à une imposition limitée. Par conséquent, le revenu n'est pas généré à 90 % en Allemagne.
Par conséquent, le service des impôts a expliqué à juste titre qu'il ne peut y avoir d'application de la résidence fiscale illimitée en Allemagne pour vous. Le droit de taxation d'un État ne dépend généralement pas du choix du contribuable.
Vous devriez donc vérifier pourquoi la rente suisse a été incluse dans la base d'imposition et si c'est correct. Sinon, un recours doit être engagé. En principe, vous n'êtes ni soumis à une imposition limitée ni à la retenue à la source en Allemagne. Cependant, le refus de l'allocation de base est correct.
Vous ne pouvez devenir fiscalement domicilié en Allemagne que si vous y établissez une résidence.
J'espère que ces informations vous fourniront un aperçu adéquat de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette première consultation, même si vous ne pouvez probablement pas en tirer un résultat satisfaisant, et je reste
Cordialement
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
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