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Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Déclaration d'impôt sur le revenu

Frais de conservation du bureau à domicile

Nous allons acheter la maison mitoyenne que nous louons depuis trois ans au propriétaire actuel la semaine prochaine. Au cours des trois prochaines années, nous souhaitons utiliser pleinement les 15 % des coûts d'acquisition en remplaçant les fenêtres de 40 ans, le chauffage, éventuellement l'isolation (pas de saut de normes, pas d'extension). Cela signifie que nous ne prendrons pas ces mesures énergétiques comme coûts de production proches de l'acquisition, mais les déduirons comme des frais d'entretien immédiatement déductibles, car en tant que conférencière indépendante, je peux déduire une partie des frais d'entretien pour mon bureau.

Question 1
Si l'une des mesures de maintenance susmentionnées (fenêtres) est effectuée dans un délai d'un an, peut-on les amortir (en partie pour le bureau) sur une période de 2 à 5 ans (comme pour les locations) ou le montant relatif au bureau doit-il être déduit en totalité comme frais professionnels la même année?

Question 2

La mesure de réparation la plus urgente est la remise en état du sous-sol. Nous avons déjà reçu un devis d'une entreprise à cet effet. Nous souhaitons éviter que les coûts de remise en état du sous-sol ne soient inclus dans les 15 % et voulons donc inclure une clause dans le contrat d'achat stipulant que le vendeur/propriétaire prendra en charge cette réparation. Nous augmenterions le prix d'achat du montant (arrondi) du devis actuel. La remise en état du sous-sol devrait avoir lieu ce mois-ci, après la signature du notaire, mais avant le paiement du prix d'achat ou l'inscription au registre foncier. Nous continuons à payer le loyer jusqu'en novembre.
Comment structurer au mieux cette affaire dans le contrat d'achat? Est-ce même possible en principe, ou le propriétaire/locateur actuel court-il le risque de ne pas pouvoir déduire les coûts de rénovation comme frais professionnels (trop proches de la cession)?

Dr. Yanqiong Bolik

Chère demanderesse,

Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers en tenant compte de votre contribution ainsi que des règles de cette plateforme.

Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression ou la modification des informations peuvent modifier le résultat fiscal.

Pour la question 1

Pour répondre à cette question, il faut d'abord déterminer s'il s'agit de votre bureau à domicile ou de votre lieu de travail à domicile. Selon vos indications, je suppose que vous n'avez pas d'autre lieu de travail en dehors de ce bureau. Il est donc probable qu'il s'agisse d'un lieu de travail à domicile. Il convient de noter qu'un bureau professionnel est toujours un actif nécessaire à l'entreprise. Dans ce cas, les dépenses d'entretien, dans la mesure où elles ne sont pas qualifiées de coûts d'acquisition ou de production ou de dépenses connexes conformément à l'article 6, paragraphe 1, numéro 1a de la loi sur l'impôt sur le revenu, sont à considérer comme des charges d'exploitation pour l'année.

Les frais plus importants pour l'entretien des bâtiments peuvent être répartis de manière uniforme sur deux à cinq ans en vertu de l'article 82b du règlement sur l'impôt sur le revenu si ces bâtiments ne font pas partie de l'actif de l'entreprise au moment de la mesure de conservation et sont principalement utilisés à des fins résidentielles (par exemple, location à des fins résidentielles).

Pour la question 2

Si le vendeur prend en charge les coûts de drainage, il ne peut déduire ces dépenses en tant que frais de publicité que si les dépenses servent à l'acquisition, à la sécurisation et à l'entretien des revenus imposables.

Si la mesure "drainage" était effectuée pour sécuriser les loyers, le propriétaire peut déduire les dépenses en tant que frais de publicité. Cependant, si l'obligation d'effectuer le drainage est fixée dans un contrat de vente et que les travaux sont effectués après la date du notaire, il est plutôt question d'une mesure visant à obtenir un prix de vente. Dans ce cas, le propriétaire (vendeur) ne peut déduire les coûts en tant que frais de publicité que s'il s'agit d'une transaction de vente privée (c'est-à-dire la vente d'un bien immobilier situé dans le patrimoine privé dans le délai de détention de 10 ans). Si le terrain se trouve dans l'actif de l'entreprise du propriétaire/vendeur, il peut alors déduire les coûts pris en charge en tant que charges d'exploitation.

J'espère avoir pu vous donner un aperçu.

Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande.

Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tél : +49 (0)711 / 9332 2657
Email : info@zdbz.de

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Experte für Déclaration d'impôt sur le revenu

Dr. Yanqiong Bolik

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