Coûts déductibles à la fin de la double résidence fiscale
Septembre 12, 2011 | 20,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Une double résidence reconnue a pris fin en novembre 2010 avec l'arrivée de ma femme à Munich. Nous déclarons ensemble nos impôts.
Situation en 2010 :
- Résidence principale du mari et lieu de travail à Munich, appartement de deux pièces de 58 m2
- Berlin, résidence secondaire du mari, résidence principale de ma femme et lieu de travail, appartement de deux pièces de 58 m2
- Mariage en juin 2010
- 1er déménagement du mari à l'intérieur de Munich début septembre dans un appartement de trois pièces de 80 m2. Le contrat de location pour l'ancien appartement se termine fin septembre 2010. Il y a eu un mois de paiement de loyer pour l'ancien et le nouveau logement.
- 2e déménagement de Berlin à Munich fin novembre 2010 : déménagement de la femme, abandon de la résidence secondaire du mari
Quels coûts suivants puis-je maintenant déduire dans notre déclaration d'impôts et justifier avec la fin de la double résidence :
1. J'ai lu que pour des appartements plus grands pour une personne, seuls 60 m2 sont déductibles. C'est pourquoi mon approche 3/4 (60/80) pour la double résidence de septembre 2010 à novembre 2010 :
Variante a) 9x coûts pour l'ancien appartement + 2x 3/4 x coûts pour le nouveau appartement
Justification : situation tendue sur le marché immobilier de Munich
Variante b) 8x coûts pour l'ancien appartement + 2x 3/4 x coûts pour le nouveau appartement
La variante a) avec des coûts de loyer qui se chevauchent ou b) sans coûts de loyer qui se chevauchent peut-elle être déduite ?
2. Frais d'agence pour le déménagement à l'intérieur de Munich (également justifié par la situation tendue sur le marché immobilier à Munich)
3. Frais de déménagement à l'intérieur de Munich (facture payée en espèces)
4. Frais de déménagement de ma femme de Berlin à Munich (facture payée par virement)
5. Frais de débarras et d'élimination
6. Frais d'aménagement (principalement des matériaux de bricolage) engagés en septembre - novembre pour l'appartement de Munich.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je vais volontiers répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Tout changement, ajout ou omission d'informations peut modifier l'évaluation fiscale, éventuellement de manière significative.
1. L'administration fiscale et la Cour fédérale des finances ne considèrent désormais que les frais d'un appartement de 60 mètres carrés comme déductibles. Par conséquent, les frais du nouvel appartement dans le cadre de la double résidence ne sont déductibles qu'au prorata (60/80). Je pars du principe que votre situation de double résidence précédente était reconnue, puisque vous faisiez la navette vers Berlin, où se trouve votre centre de vie. Cependant, étant donné que votre femme a déménagé à Munich, il est possible que l'administration fiscale estime que votre centre de vie commun se trouve à Munich. Dans ce cas, les frais de votre appartement à Munich ne seraient pas déductibles (en revanche, les frais de l'appartement à Berlin le seraient bien sûr).
2. Les frais supplémentaires pour l'ancien logement (c'est-à-dire le double loyer et les frais d'agence) ne sont pas déductibles. Ces frais ne sont pas professionnels, mais relèvent de votre vie privée. La situation tendue du marché du logement à Munich n'entraîne pas leur déductibilité. Vous ne pouvez donc déduire que l'option b.
3. Les frais de déménagement de votre femme sont entièrement déductibles (y compris les frais de débarras et d'élimination de l'ancien logement), à condition que votre femme ait trouvé un nouvel emploi à Munich et qu'il y ait donc une motivation professionnelle. En plus des frais de déménagement, vous pouvez également demander une indemnité forfaitaire de déménagement de 1 271 euros.
4. Les frais d'aménagement du nouveau logement ne sont pas déductibles, car l'emménagement dans cet appartement n'est pas motivé par des raisons professionnelles.
J'espère que ces nouvelles explications vous ont été utiles dans le cadre de votre demande.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
