Imposition des voitures de société
Août 8, 2011 | 50,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Doit-on obligatoirement utiliser un carnet de bord pour plafonner la taxation des voitures de fonction et, le cas échéant, puis-je alors déclarer 100 % de tous les trajets comme des trajets privés pour plus de simplicité ?
Faits :
Je reçois une voiture de fonction d'une valeur catalogue brute de 49 940 €. Avec une distance de 58 km jusqu'au lieu de travail, cela donne donc 499 € (1 %) plus 868 € (0,03 % + 58 km), soit un total de 1 367 € mensuellement en tant qu'avantage en nature.
La voiture de société est louée avec un tarif "Tout compris", comprenant non seulement les coûts d'acquisition mais aussi les impôts, l'assurance, le carburant, l'entretien, etc. Le loyer est de 710 € / mois - donc 844,90 € TTC mensuellement - que je considère comme l'avantage en nature maximal à déclarer. Est-ce que l'employeur peut utiliser ce montant comme base pour la taxation de l'avantage en nature ?
J'utilise la voiture uniquement dans des cas exceptionnels pour des trajets strictement professionnels, principalement pour des trajets domicile - travail ou entièrement privés. C'est pourquoi ma deuxième idée est de renoncer à un carnet de bord et de déclarer 100 % des kilomètres parcourus comme privés, si le plafonnement décrit ci-dessus ne fonctionne pas.
Merci beaucoup !
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations fournies et compte tenu de votre implication dans le cadre d'une première consultation. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les conditions réelles peuvent influencer le résultat juridique.
La taxation de l'avantage en nature de l'utilisation d'un véhicule de société est en effet limitée aux coûts réels du véhicule. En raison de la grande distance, un supplément important est ajouté pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail. Jusqu'à présent, vous avez bien calculé.
Le montant des trajets entre le domicile et le lieu de travail est réduit d'environ 0,30€ par kilomètre parcouru et jour de travail (par exemple, 0,30€ x 58 km x 19 jours = 330,60€). Le montant varie en fonction des jours de travail. Comme les coûts réels sont toujours inférieurs au montant calculé ici (1.367€ - 330,60€ = 1.036,40€), le calcul se base sur les coûts réels les moins élevés.
La limitation de l'avantage en nature aux coûts réels vise à éviter que plus d'argent ne soit imposé que le montant réellement dépensé. La tenue d'un carnet de route est superflue lors de l'application de la méthode forfaitaire de détermination de la valeur d'utilisation, indépendamment de l'application de la limite de coûts. Dans votre cas, il est plus avantageux de prouver la part privée des trajets grâce à un carnet de route, car cela réduira l'avantage en nature de vos coûts de déplacement professionnels. Si la part des trajets professionnels est si faible que cela ne vaut pas la peine, vous pouvez également renoncer au carnet de route. Sans carnet de route, vous finirez par payer des impôts sur 100 % des coûts encourus.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu suffisant du sujet dans le cadre de votre implication et de cette première consultation, et je reste
cordialement
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
