Затраты на поддержание рабочего кабинета
Сентябрь 4, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Dr. Yanqiong Bolik
Мы собираемся приобрести дом средней длины, который мы арендуем у текущего владельца уже три года, на следующей неделе.
В течение следующих трех лет мы планируем заменить 40-летние окна, систему отопления, возможно утепление (без расширения) и использовать полностью 15% предельную стоимость приобретения для этих энергосберегающих мероприятий, не включая их как стоимость производства, а списывая их как прямые издержки на сохранение, так как я, как частный преподаватель, могу списывать часть издержек на сохранение моей рабочей комнаты.
Вопрос 1
Если одно из вышеупомянутых мероприятий по сохранению (окна) будет проведено в течение года, можно ли списать их (частично для рабочей комнаты) в течение 2-5 лет (как при сдаче в аренду), или доля рабочей комнаты должна быть полностью вычитана в том же году в качестве расходов на рекламу?
Вопрос 2
Самое срочное ремонтное мероприятие - это просушка подвала. У нас уже есть предложение от компании по этому поводу. Мы хотим избежать того, чтобы расходы на просушку учитывались как 15%, поэтому мы хотим включить условие в договор купли-продажи, которое гласит, что продавец/арендодатель все еще будет нести ответственность за этот ремонт. Мы увеличим цену покупки на (округленную) сумму предложенной сметы. Процесс просушки должен быть завершен в этом месяце, после нотариальной сделки, но до выплаты покупной цены или внесения в кадастр. Мы продолжим платить аренду до ноября. Как лучше оформить это в договоре купли-продажи? В принципе, это вообще возможно или текущий владелец/арендодатель рискует тем, что не сможет списать расходы на ремонт как расходы на рекламу? (слишком близко к сделке)
Уважаемая Задающая вопрос,
благодарю вас за ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая ваш вклад и правила этой платформы.
Пожалуйста, имейте в виду, что моему изложению лежит в основу изображенная ситуация, и что добавление, исключение или изменение информации может изменить налоговый результат.
По вопросу 1
Чтобы ответить на этот вопрос, сначала необходимо определить, является ли это вашим домашним рабочим кабинетом или домашним местом ведения бизнеса. Исходя из вашего заявления, я предполагаю, что помимо этого рабочего кабинета у вас нет другого рабочего места. Следовательно, можно говорить о домашнем рабочем месте. Следует помнить, что рабочий кабинет всегда является необходимым основным средством. В этом случае расходы на содержание, если они не квалифицируются как затраты на приобретение/производство или как близкие к приобретению затраты в соответствии с § 6 п. 1 п. 1а Налогового кодекса, должны быть учтены в текущем году как расходы на основной бизнес.
Большие расходы на обслуживание зданий могут быть равномерно распределены на два до пяти лет в соответствии с § 82b Положения о НДС, если это здание не является основным средством на момент проведения мер по сохранению и преимущественно предназначено для жилых целей (например, для аренды в жилых целях).
По вопросу 2
Если продавец берет на себя расходы по осушению, он может списать расходы в качестве рекламных расходов только в том случае, если эти расходы служат для приобретения, обеспечения и сохранения налогооблагаемого дохода.
Если мероприятие "осушение" проводится для обеспечения получения арендной платы, арендодатель может списать расходы в качестве рекламных расходов. Однако, если обязательство провести осушение фиксируется в договоре купли-продажи и работа выполняется после нотариальной сделки, это скорее говорит о мероприятии для получения цены продажи. В этом случае арендодатель (продавец) может списать расходы в качестве рекламных расходов только в случае наличия частной сделки (т.е. продажи земельного участка, находящегося в частном владении, в пределах 10-летнего срока удержания). Если земельный участок находится в основном средстве арендодателя/продавца, он может списать принятые расходы также как расходы на основной бизнес.
Надеюсь, что смогла помочь вам разобраться в ситуации.
Если остались неясности, пожалуйста, используйте функцию запроса.
С уважением,
Д-р Янцюн Болик
Налоговый консультант
Бильдштекле 6, 70567 Штутгарт
Тел: +49 (0)711 / 9332 2657
Эл. почта: info@zdbz.de
