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Clause de progressivité

Juin 19, 2013 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Thomas Textoris

Bonjour,

J'aimerais vous expliquer ma situation avant tout :

J'ai vécu séparée de mon mari jusqu'au 30 novembre 2012, mon mari vivait en Espagne et y travaillait également. Je vivais en Allemagne avec ma fille et travaillais également ici.

L'administration fiscale m'a attribué le classement fiscal 2 et le plein enfant, car il n'y avait pas d'autre possibilité pour cette situation.

Mon mari a payé le taux d'imposition légalement prévu en Espagne, où il n'y a pas de classes d'impôt.

Nous avons passé tous les week-ends, ponts et vacances ensemble, à l'exception de quelques week-ends, ce qui signifie que soit mon mari, soit moi prenions l'avion.

Mon mari a commencé un emploi en Allemagne le 1er décembre 2012 et nous vivons maintenant ensemble.

Nous avons également fait notre déclaration de revenus avec assiduité, mais sans tenir compte du prélèvement à la source indirect.

L'administration fiscale demande maintenant l'avis d'imposition sur le revenu d'Espagne.

Maintenant, mes questions :

Lorsque le prélèvement à la source indirect est calculé, pouvons-nous par exemple déduire les frais de double résidence et les dépenses pour les vols ? D'autre part, j'ai une résidence secondaire à Madrid, c'est-à-dire que j'y étais toujours inscrite l'année dernière, ainsi que ma fille. Puisque j'y ai loué un appartement avec mon mari.

Mon mari a également fait sa déclaration de revenus en Espagne. Cependant, cela est réglementé différemment en Espagne qu'en Allemagne. Là-bas, il n'y a que la possibilité d'une imposition commune ou séparée, séparée pour les célibataires et commune pour les couples mariés.

Puisque mon mari et moi étions toujours un couple marié, mon mari nous a imposés ensemble en Espagne.

La question est maintenant, l'administration fiscale allemande pourrait-elle avoir un problème avec cela ? L'administration fiscale m'a évaluée à 0 euro, c'est-à-dire comme si je n'avais pas travaillé. Je vous serais reconnaissant de bien vouloir me répondre dès que possible, car la situation est très urgente.

Steuerberater Thomas Textoris

Cher demandeur,

Dans le cadre d'une première consultation et de votre investissement en honoraires en tenant compte des règles de ce forum, je souhaite répondre à votre question.

En principe, vous êtes considéré comme résident dans les deux États, car vous avez une résidence en Espagne et en Allemagne (Art. 4 (1) CDI Allemagne/Espagne). Cependant, votre résidence familiale, c'est-à-dire le centre de vos intérêts vitaux, se trouve toujours en Allemagne. Par conséquent, vous êtes considéré comme résident uniquement en Allemagne conformément à l'Article 4(2) CDI. Par conséquent, en tant qu'époux, vous êtes soumis à une imposition illimitée en Allemagne au sens de l'article 1 (1) de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG).

L'Article 14 du CDI stipule que les revenus de votre mari provenant d'un emploi salarié en Espagne sont imposables. Afin d'éviter une double imposition, l'Article 22(1) du CDI prévoit que les revenus en Espagne sont exonérés de l'impôt en Allemagne.

Cependant, en Allemagne, ces revenus sont soumis à la clause de progressivité conformément à l'Article 22 (2) du CDI, à l'Article 32 b (1) de l'EStG. Le terme "revenus" englobe les revenus au sens de l'article 2(2) de l'EStG.

Les revenus sont l'excédent des recettes sur les frais professionnels. Dans votre cas, les revenus pris en compte pour la progressivité doivent être réduits des frais professionnels.

Les frais liés à la double résidence (Article 9 (1) No 5 de l'EStG) sont déductibles. Dans le cadre de la double résidence, un aller-retour hebdomadaire vers le domicile familial est déductible. Les coûts correspondants de vol peuvent être pris en compte.

Cordialement,

Thomas Textoris
Expert-comptable