Impôt sur les donations lors de l'échange de biens immobiliers
Octobre 15, 2021 | 40,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Bonjour,
Voici la situation : Les parents possèdent une maison individuelle d'une valeur estimée d'environ 700 000 euros. Le fils possède un appartement d'une valeur d'environ 350 000 euros.
Les parents et leur fils souhaitent échanger les biens immobiliers. Est-ce que l'opération doit être considérée comme deux donations séparées, de sorte qu'une taxe de donation doit être payée une fois pour 700 000 euros et une fois pour 350 000 euros ? Ou est-ce que finalement une somme de 350 000 euros est transférée du père au fils et que la donation est donc exonérée d'impôts car elle est inférieure au seuil de 400 000 euros ?
Bonjour et merci d'avoir utilisé frag-einen.com!
Concernant votre question, j'aimerais fournir les informations suivantes.
Si vous convenez contractuellement que la remise de la maison des parents nécessite la remise de l'appartement en copropriété (=contrepartie), alors dans l'ensemble, il s'agit d'une donation des parents au fils d'un montant de 350 000 EUR. Ce montant se situerait dans les limites des abattements fiscaux de 400 000 EUR par parent, de sorte qu'aucun impôt sur les donations n'est dû si aucune donation n'a été faite au cours des 10 années précédentes qui dépasserait l'abattement. Il serait nécessaire pour le contrat que l'appartement en copropriété soit demandé en contrepartie. Il convient de noter qu'il s'agit alors d'une opération partiellement rémunérée (strictement parlant, vous vendez pour 350 000 EUR et vos parents pour 50% de 700 000 EUR, les autres 50% vous sont alors transférés gratuitement).
Il conviendrait donc de vérifier avant le transfert si une opération de spéculation au sens de l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu est en cours, si la durée de détention est inférieure à 10 ans et/ou s'il n'y a pas d'exemption d'imposition (impôt sur le revenu) en raison d'une utilisation exclusive.
Cordialement,
Knut Christiansen
Expert-comptable
