Imposition des comptes de retraite américains 401k et IRA lors du retour en Allemagne.
Octobre 9, 2011 | 35,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Nous vivons et travaillons actuellement aux États-Unis et possédons plusieurs comptes de retraite américains 401k et IRA ("Individual Retirement Account") dans lesquels nous verser une partie de nos revenus (non imposables). La taxation se fait ultérieurement une fois l'âge de la retraite atteint. Comme nous prévoyons probablement de retourner en Allemagne en 2012, la question de la taxation de ces comptes en Allemagne se pose.
Comment les revenus en capital de ces comptes sont-ils imposés en Allemagne? Est-ce que l'article 18A de la Convention fiscale sur la double imposition s'applique aux plans de retraite?
Une fois l'âge de la retraite atteint, les paiements seront-ils imposés en Allemagne et/ou aux États-Unis?
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. Modifier, ajouter ou omettre des faits peut modifier le résultat, éventuellement de manière significative.
Conformément au protocole de ratification de la convention fiscale avec les États-Unis, les régimes de retraite visés à l'article 18A sont ceux visés par les articles 401(a), 408(k), les comptes individuels de retraite et les rentes individuelles de retraite selon les articles 408a et p, ainsi que les régimes visés aux articles 403a et b et le régime gouvernemental selon l'article 457. Cependant, les Roth-IRA sont exclues.
Étant donné que l'article 401k n'est qu'une autre spécification de la définition d'un trust reconnu selon l'article 401a, en règle générale, une reconnaissance en vertu de l'article 18A devrait être accordée. Cependant, l'article 401k (1) précise que cela n'est pas nécessairement le cas. Vous devriez donc demander à votre employeur ou à l'IRS de confirmer que votre régime remplit les conditions de l'article 401a (si cela ne ressort pas déjà des documents contractuels).
En vertu de l'article 18A, les revenus des plans ne sont pas imposables tant qu'ils ne vous sont pas versés, conformément à l'article 18A, paragraphe 2, point b.
Les montants versés dans ces plans peuvent être déduits dans le cadre de votre déclaration de revenus, mais seulement dans la mesure où ils pourraient également être déduits en Allemagne pour la retraite locale. Il y a donc une limite à la déduction des frais spéciaux. Veuillez noter que si vous êtes citoyen américain, seule la réduction la plus basse entre l'Allemagne et les États-Unis s'applique.
En cas de prestation, les paiements de retraite sont imposés dans votre pays de résidence, c'est-à-dire en Allemagne, conformément à l'article 18. Cependant, si vous êtes citoyen américain ou marié à un citoyen américain, cela ne vous dispense pas de l'obligation de déposer une déclaration de revenus aux États-Unis.
J'espère avoir pu vous aider dans le cadre de votre demande.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
