Налогообложение пенсионных счетов 401k и IRA в США при возвращении в Германию.
Октябрь 9, 2011 | 35,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Мы в настоящее время живем и работаем в США и имеем несколько американских пенсионных счетов 401k и IRA ("Индивидуальный пенсионный счет"), в которые мы вносим часть нашего (невознаграждаемого) дохода. Налогообложение происходит позже, при достижении пенсионного возраста. Поскольку мы планируем вернуться в Германию, возникает вопрос о налогообложении этих счетов в Германии.
Как облагаются текущие капитальные доходы с этих счетов в Германии? Применяется ли здесь пункт 18А Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении пенсионных планов?
При достижении пенсионного возраста выплаты будут облагаться налогом в Германии, США или обоих странах?
Уважаемый Задающий,
благодарим вас за ваш запрос, который я рад ответить в рамках предварительной консультации.
Пожалуйста, обратите внимание, что налоговая оценка основывается на предоставленных данных. Изменение, добавление или пропуск фактов может изменить результат, возможно, даже значительно.
Согласно Протоколу о ратификации США, планы пенсионного обеспечения в соответствии с Art. 18A являются теми, которые указаны в §§ 401(a), 408(k), индивидуальные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные аннуитеты согласно §§ 408a и p, а также планы согласно §§ 403 a и b и государственный план согласно § 457. Однако Roth-IRA исключены.
Поскольку § 401k является только дополнительной спецификацией определения признанного доверительного управления, данное в § 401a, в обычных случаях должно быть признано согласно Art. 18A. Однако § 401k (1) четко указывает, что это не обязательно. Поэтому вам следует попросить вашего работодателя или IRS подтвердить, что ваш план соответствует требованиям § 401a (если этого не следует из документов).
Применение Art. 18A не облагает налогом капиталовыплаты планов, пока они не будут выплачены вам, Art. 18A Abs. 2 lit. b.
Внесенные в такие планы суммы вы можете учитывать при подаче налоговой декларации, однако только в той степени, в которой это может быть учтено в Германии для пенсионного обеспечения здесь. Таким образом, применяется ограничение на вычет из особых расходов. Обратите внимание, что в случае, если вы гражданин США, применяется более низкая из немецкого или американского освобождения.
В случае выплаты пенсии, выплаты пенсии согласно Art. 18 облагаются налогом в вашем государстве резидентства, то есть в Германии. Однако, если вы гражданин США или состоите в браке с гражданином США, это не освобождает вас от обязательства подать налоговую декларацию в США.
Надеюсь, что моя помощь была полезной для вас.
С наилучшими пожеланиями,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
