Место жительства - Германия. Доходы от самостоятельной работы из Швейцарии.
Апрель 10, 2013 | 40,00 EUR | отвечено StB Patrick Färber
Для фриланс-деятельности в Швейцарии (авторский гонорар) я получил 10 000 CHF без вычетов, ежемесячную ставку в размере 5 000 CHF без вычетов, а также 5 000 CHF за драматургическую деятельность в Швейцарии за вычетом социальных взносов и налога на источниковый доход. Место моего жительства - Германия. Как мне указать эти суммы в моем налоговом заявлении в Германии? Пожалуйста, укажите законодательную основу.
Налог на добавленную стоимость, вероятно, не взимается, так как нет налогооблагаемой выручки в Германии, верно?
Спасибо за ответ.
Уважаемый спрашивающий,
На основании предоставленной информации не удается окончательно ответить на вопрос. Однако вот несколько указаний:
С вашим местожительством в Германии вы в принципе облагаетесь налогом на весь доход. Вопрос о том, какая страна имеет право налогообложения, регулируется ССД Германия-Швейцария.
1) Самостоятельная деятельность "авторское вознаграждение"
Согласно статье 14 пункт 1 ССД Г-Ш такие источники доходов могут облагаться налогом только в Германии. Однако, если бы вы основали "предприятие" или постоянное учреждение в Швейцарии в рамках своей деятельности, то Швейцария имела бы право налогообложения. Тем не менее, вам все равно придется указать доход в Германии, так как будет применяться так называемый прогрессивный налог. Предполагаю, что ваша деятельность в качестве автора осуществлялась из Германии. Таким образом, эти доходы должны быть указаны и облагаться налогом как доходы от свободной профессии, согласно § 18 Налогового кодекса.
2) "драматургическая деятельность"
Здесь нужно больше деталей, чтобы классифицировать доходы. Кому вы оказывали драматургическую деятельность? Вы сами "действовали" (как актер) или написали произведение для театрального представления? Факт, что были удержаны социальные взносы и налог на доходы, может указывать на наличие (хотя бы временной) несамостоятельной работы? Но также может быть удержан налог на доходы за художественную деятельность. В Швейцарии самозанятые также подлежат социальному страхованию.
Я могу кратко перечислить возможности здесь.
- Если вы являетесь художником в смысле статьи 17 ССД (исполнение и не творчество), то Швейцария имеет право налогообложения. Вы должны указать свои доходы в Германии, § 18 Налогового кодекса. Эти доходы будут определять налоговую ставку на ваши остальные облагаемые налогом доходы, § 32b Налогового кодекса. Укажите доходы в приложении AUS.
- Если это "обычная" самостоятельная деятельность, как описано выше, то результат такой же, т.е. облагается налогом в Германии, § 18 Налогового кодекса.
- Если вы установите постоянное учреждение в Швейцарии (например, пребывание более 6 месяцев), то Германия освободит вас от налога, но снова применит прогрессивный налог.
- Если имеется несамостоятельная деятельность, то Швейцария также имеет право налогообложения с прогрессивным налогом в Германии, согласно статье 15.
Если вы предоставите мне больше деталей, я могу уточнить в рамках запроса!
Также налог на добавленную стоимость не может быть окончательно определен
