DBA, imposition des revenus des travailleurs indépendants, revenus du conjoint
Août 6, 2011 | 100,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Mes questions portent sur la déclaration de revenus 2010. Depuis 2009, je travaille en Allemagne en tant que travailleuse indépendante.
En 2010, j'ai travaillé en Allemagne pendant 2 à 3 semaines d'affilée et j'ai prépayé la TVA en 2010 (bien que je sois probablement en dessous du seuil de TVA taxable, comme je le vois maintenant).
En septembre 2010, j'ai épousé un Français en France (régime matrimonial de la communauté de biens (Art.1394 alinéa 3)).
Mon mari travaille en France pour une entreprise italienne. Il est salarié et est soumis au droit fiscal français. Il déclare ses revenus en France. Je n'ai pas eu de revenus en France en 2010.
Mes questions :
Que dois-je prendre en compte dans le cadre de la convention fiscale? Dois-je informer le service des impôts de quelque chose?
Quelle est la base d'imposition en Allemagne (seulement mes revenus ou l'ensemble de nos revenus)?
Comment serons-nous imposés et quelle est la solution la plus avantageuse pour nous? Quels avantages puis-je obtenir en raison du mariage?
Je suis toujours inscrite en Allemagne et mon adresse de bureau s'y trouve également. Le logement et le bureau sont à environ 80 km du lieu de travail. Dans quelle mesure puis-je déduire les frais de déplacement ? Puis-je déduire les frais de déplacement depuis la France?
Que dois-je / puis-je encore prendre en compte?
En 2011, je gagnerai des revenus dans les deux pays (statut d'auto-entrepreneur) Dois-je déjà prendre des précautions à ce sujet aujourd'hui?
Merci beaucoup et meilleures salutations !!
Chère demandeuse,
Merci pour votre demande, que je répondrai avec plaisir dans le cadre d'une consultation initiale.
La réponse est basée sur les informations fournies dans les faits. L'ajout, la suppression ou la modification des informations peuvent modifier l'évaluation fiscale, éventuellement de manière significative.
La question de la résidence fiscale dépend principalement de votre prétendue résidence. Comme vous avez toujours un logement en Allemagne, vous avez une résidence fiscale en Allemagne selon les lois fiscales allemandes. Cependant, étant donné que vous vivez également en France avec votre mari, vous avez également une résidence en France en vertu des lois fiscales françaises.
Vous êtes donc considérée comme résidente des deux États au sens de la convention fiscale. La résidence est déterminée en fonction du lieu où se trouve le centre de vos intérêts vitaux. Le centre des intérêts vitaux est l'endroit où vous avez des liens personnels les plus étroits. Pour les couples mariés, il s'agit généralement du lieu de résidence commune, dans votre cas la France. Les explications suivantes supposent que vous aviez déjà le centre de vos intérêts vitaux en France avant le mariage.
En Allemagne, vous n'êtes donc pas soumis à une imposition illimitée, mais seulement sur la partie de vos revenus que vous gagnez en Allemagne. Dans ce cas, la convention fiscale Allemagne - France attribue le droit d'imposer les revenus indépendants à l'Allemagne, de sorte que vous devez déclarer les revenus gagnés en Allemagne au fisc allemand.
Si vous percevez des revenus en Allemagne et en France à partir de 2011, vous devez soumettre deux déclarations fiscales (une en Allemagne et une en France), dans lesquelles vous déclarez les revenus séparément par pays. Votre comptabilité doit donc vous permettre de déterminer la part des revenus attribuée à chacun des pays.
Si vous pouvez utiliser une disposition en France similaire à la déclaration conjointe allemande pour les couples mariés et si cela est judicieux dans votre cas, vous devriez idéalement faire appel à un collègue fiscaliste français pour une simulation. Un tel forum n'est pas adapté pour une telle simulation, car des informations détaillées sont nécessaires pour obtenir une évaluation pertinente.
Cependant, il est également possible que votre résidence en France ait été établie seulement en septembre 2010. Dans ce cas, vous devrez continuer à soumettre une déclaration fiscale en Allemagne, mais vous devrez effectuer une répartition de vos revenus. Les revenus gagnés en Allemagne jusqu'en septembre doivent être entièrement imposés en Allemagne, tandis que les revenus gagnés à partir de septembre sont imposés de manière limitée. Vous devrez alors effectuer une répartition pour l'année 2010.
Pour l'année 2010, vous avez la possibilité de demander le statut de résident illimité en Allemagne, mais la déclaration conjointe avec votre mari en Allemagne n'est pas possible, car les deux époux doivent gagner au moins 90% de leurs revenus en Allemagne. En fonction du montant de vos revenus et des taux d'imposition marginaux en vigueur dans les deux pays, cela pourrait éventuellement être plus avantageux pour vous.
Vous pouvez déduire les frais de déplacement pour les rendez-vous client à l'extérieur à hauteur des coûts réels engagés (par exemple, les billets de train, en cas d'utilisation d'un véhicule, les frais réels par km; si vous ne pouvez pas les déterminer, vous pouvez appliquer 0,30 € par km double). Les frais de déplacement de votre domicile au bureau peuvent être déduits à hauteur de 0,30 € par km double. Que vous veniez de France ou d'Allemagne, cela ne fait aucune différence pour la déductibilité.
J'espère que ces explications vous ont été utiles et je suis à votre disposition pour toute information complémentaire.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-Comptable
