DBA, Serbest Meslek Geliri Vergilendirme, Eş Geliri
Ağustos 6, 2011 | 100,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Benim sorularım 2010 gelir vergisi beyannamesi ile ilgilidir. 2009 yılından beri Almanya'da serbest meslek sahibiyim.
2010 yılında 2 ila 3 hafta arasında Almanya'da çalıştım ve 2010 yılında KDV ön ödemesi yaptım (şu anda muhtemelen KDV'ye tabi olmadığım bir oran altında olduğumu gördüm).
Eylül 2010'da Fransa'da bir Fransız ile evlendim (errungenschaftsgemeinschaft (Art.1394 Abs. 3) yasal mal rejimi).
Eşim Fransa'da bir İtalyan şirketi için çalışıyor. İstihdam ediliyor ve Fransız vergi mevzuatına tabidir. Fransa'da gelirini vergilendiriyor. Ben 2010 yılında Fransa'da gelir elde etmedim.
Sorularım:
DBA çerçevesinde ne yapmalıyım? Vergi dairesine bir şeyler bildirmem gerekiyor mu?
Almanya'da vergilendirme tabanı ne olacak (sadece benim gelirim mi yoksa toplam gelirimiz mi)?
Nasıl vergilendirileceğiz veya en avantajlı olan nedir? Evlilikten hangi avantajları kullanabilirim?
Hala Almanya'da kayıtlıyım ve ofis adresim de orada. Konaklama ve ofis, işyerinden yaklaşık 80 km uzaklıktadır. Seyahat ve yol masraflarını hangi miktarlarda yazabilirim? Fransa'dan seyahat masraflarını da yazabilir miyim?
Başka neye dikkat etmeliyim?
2011 yılında her iki ülkede de gelir elde edeceğim (Auto-Entrepreneur statüsü). Bu konuda şimdiden dikkat etmem gereken bir şey var mı?
Teşekkürler ve en iyi dileklerimle!
Sayın Soru Soran,
İlk danışmanlık çerçevesinde cevaplamaktan memnuniyet duyduğum sorunuz için teşekkür ederim.
Cevap, durumda yapılan açıklamalara göre yönlendirilir. Bilgiler eklenirse, çıkarılırsa veya değiştirilirse vergi hukuku değerlendirmesini değiştirebilir, hatta önemli ölçüde değiştirebilir.
Vergilendirme yeriyle ilgili soru öncelikle sizin sözde yerleşim yeri. Almanya'da hala bir ev tutuyorsanız, Alman vergi yasalarına göre burada bir ikametiniz var demektir. Bununla birlikte, eşinizle birlikte Fransa'da da yaşıyorsanız, Fransız vergi yasalarına göre burada da bir ikametiniz olmalıdır.
Bu durumda, çifte ikamet eden olarak DBA'ya göre her iki ülkede de yerleşik sayılırsınız. Yerleşiklik, yaşam ilgi alanlarınızın merkezinin nerede olduğuna göre belirlenir. Yaşam ilgi alanlarının merkezi, daha yakın kişisel bağlarınızın olduğu yer olarak kabul edilir. Evli çiftler için genellikle ortak bir ikametgah olmalıdır, sizin durumunuzda ise bu Fransa olacaktır. Aşağıdaki açıklamalar, evlilik öncesinde yaşam ilgi alanlarınızın zaten Fransa'da olduğu varsayımına dayanmaktadır.
Bu nedenle Almanya'da sınırsız vergi mükellefi değilsiniz, sadece Almanya'da elde ettiğiniz gelirin bir kısmıyla mükellef olursunuz. Almanya - Fransa DBA'sı bu durumda serbest meslek kazançları için vergilendirme hakkını Almanya'ya verir, bu nedenle Almanya'da elde ettiğiniz geliri Almanya Maliyesine beyan etmelisiniz.
Eğer 2011'den itibaren Almanya ve Fransa'da gelir elde ediyorsanız, her iki durumda da ayrı ayrı vergi beyannameleri vermeniz gerekir (birini Almanya'da, birini Fransa'da), gelirleri ilgili ülkelere göre ayrı ayrı hesaplarsınız. Dolayısıyla muhasebeniz, her iki ülkeye ait gelirlerin payını hesaplamanıza olanak tanımalıdır.
Fransa'da Almanya'daki evli çiftler için kullanılabilecek bir düzenleme var mı ve bu durum sizin için uygun mu, bunu en uygun şekilde bir Fransız meslektaşınızla bir simülasyon hesabı yaparak belirlemelisiniz. Bu tür bir simülasyon için bu forum uygun değildir, çünkü anlamlı bir sonuç almak için geniş bilgiler gerekmektedir.
Ancak, sizin durumunuzda, Fransa'daki yerleşiklikin Eylül 2010'da kurulmuş olabileceği de mümkündür. Bu durumda, Almanya'da yalnızca bir vergi beyannamesi vermeniz gerekir, ancak gelirlerinizi bölmeniz gerekir. Eylül'e kadar Almanya'da elde edilen gelirler Almanya'da sınırsız vergilendirilmelidir, Eylül'den sonra elde edilen gelirler sınırlı vergilendirilmelidir. Bunun için 2010 yılı için bir bölme yapmanız gerekecektir.
2010 yılı için Almanya'da sınırsız vergilendirme hakkını talep etme imkanınız olmasına rağmen, Almanya'da eşinizle birlikte vergilendirme yapma imkanınız yoktur, çünkü bu durumda her iki eşin de gelirinin en az %90'ını Almanya'da elde etmesi gerekir. Gelirinizin miktarına ve her iki ülkede uygulanan marjinal vergi oranlarına bağlı olarak bu dur
