Amortissement du véhicule et réduction des bénéfices
Janvier 5, 2010 | 25,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Chers/chères Madame, Monsieur,
J'ai une question fondamentale concernant la réduction du profit et l'amortissement des véhicules.
Cas : Achat de véhicule à 80 000 euros (camion)
Amortissement selon le tableau linéaire de 6 ans
Selon ma compréhension, l'amortissement annuel est une forme de compensation de la perte de valeur due à l'utilisation, afin d'être fiscalement (réduction du profit) équitable. Ainsi, dans ce cas, la valeur du camion est réduite de 1/6 chaque année dans le bilan. Cela ne représente cependant que la perte de valeur.
Le véhicule est financé sur 5 ans, donc la charge annuelle des paiements est plus élevée que le montant de l'amortissement. Comme je ne peux pas modifier l'amortissement, je suis en fait moins bien loti les cinq premières années d'utilisation que si je comptabilisais les mensualités comme "dépenses d'exploitation normales". Ceci ne peut pas être le but recherché. C'est en fait la même chose que si je faisais valoir immédiatement les 80 000 euros comme perte fiscale, mais répartie sur 6 ans. En fin de compte, l'amortissement n'est pas un allégement fiscal, mais plutôt un "obstacle". Si je pouvais reporter les 80 000 euros en tant que report de perte, j'aurais beaucoup plus de marge financière pour investir dans les premières années que dans le cadre de la répartition sur 6 ans. Ai-je commis une erreur de jugement ?
Cordialement,
U. Ponten
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je voudrais répondre en fonction de vos informations et de votre engagement de la manière suivante :
En droit fiscal, l'amortissement des biens économiques ou des biens d'investissement est appelé amortissement pour dépréciation ou AfA. Les montants de l'AfA sont des dépenses déductibles. Cela entraîne une diminution des bénéfices. Si vous amortissez linéairement avec 13 333 euros sur 6 ans et que votre taux d'imposition personnel est de 30%, alors votre économie annuelle d'impôt sur le revenu est d'environ 4 000 euros, soit 24 000 euros d'économie d'impôt sur le revenu en 6 ans. En plus, vous pouvez également déduire les intérêts de financement du camion en tant que dépense déductible, en utilisant le taux d'imposition de 30% que j'ai mentionné, vous pouvez également économiser 30% d'impôt sur le revenu grâce aux intérêts.
Une dépréciation totale de 100% n'est malheureusement pas possible, car il n'y a pas de biens économiques de faible valeur. C'est malheureusement la situation légale.
Vous avez également la possibilité d'utiliser l'AfA dégressive. À compter du 1.1.2009, l'AfA dégressive a été réintroduite pour les acquisitions ou constructions effectuées entre 2009 et 2010. Pour les biens acquis ou fabriqués après le 31.12.2008 et avant le 1.1.2011, l'AfA dégressive ne peut pas dépasser 2,5 fois le taux d'AfA linéaire et un maximum de 25% (§ 7 Abs. 2 EStG n. F.). Cela signifie que dans votre cas, vous pouvez déduire 25% du coût d'acquisition (en 2009) et 25% de la valeur résiduelle (en 2010) en tant que dépense déductible. À partir de 2011, vous amortissez ensuite de manière linéaire avec 25% de la valeur résiduelle.
Vous voyez, il existe en effet des possibilités de planification. Par conséquent, vous devriez contacter un conseiller fiscal dans votre propre intérêt.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Conseiller fiscal
