Travail à l'étranger.
Octobre 22, 2010 | 40,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chères dames et messieurs,
Je réside en Allemagne et je vais travailler en Afrique à partir du 1er janvier 2011 pour une année. Mon employeur africain (Guinée équatoriale) me paiera, mon salaire sera versé sur un compte de mon choix et je n'aurai pas à payer d'impôts là-bas. Le brut sera donc égal au net pour moi. Je souhaite que cela reste ainsi.
Mes questions :
- Est-ce que je devrai quand même déclarer mon salaire reçu en Afrique en Allemagne ?
- Si oui, que se passerait-il si je me désinscris de ma résidence en Allemagne pour l'année ?
- Devrais-je alors m'inscrire en tant que résident en Afrique ?
- Que dois-je faire concrètement pour ne pas payer d'impôts en Allemagne pour cette année ?
Merci pour votre réponse.
Cher demandeur,
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
En ce qui concerne l'obligation fiscale en Allemagne, il convient de distinguer l'impôt illimité et l'impôt limité.
Les personnes physiques qui ont une résidence ou un séjour habituel en Allemagne sont soumises à une obligation fiscale illimitée.
Une résidence est considérée comme étant là où une personne habite potentiellement une maison, indiquant qu'elle conservera et utilisera la maison. Il ne s'agit pas de la volonté de la personne, mais des circonstances réelles, de sorte que les conjoints peuvent avoir des résidences à des endroits différents et les enfants mineurs ne doivent pas nécessairement établir une résidence au domicile de leurs parents. Une personne peut également avoir plusieurs résidences, une résidence en Allemagne étant suffisante pour établir une obligation fiscale illimitée. Un logement est constitué d'espaces aménagés pour l'habitation. La résidence est occupée par la personne ayant le contrôle effectif et juridique des locaux.
Une personne a un séjour habituel là où elle séjourne dans des conditions indiquant qu'elle ne reste pas temporairement à cet endroit ou dans ce pays. Les circonstances réelles, et non l'intention intérieure, sont décisives. Ainsi, la simple présence en Allemagne suffit, les commerçants ambulants, les artistes de rue, etc. pouvant établir une résidence habituelle et donc une obligation fiscale illimitée.
Dans votre cas, il est donc crucial que vous n'ayez plus de résidence en Allemagne. La résidence enregistrée n'a qu'une valeur indicative. Sur le plan fiscal, il est important qu'il n'y ait plus de pouvoir sur un logement en Allemagne. Il suffit de remplir les conditions pendant un seul jour par an.
Si vous êtes toujours soumis à une obligation fiscale illimitée en Allemagne, vous devrez déclarer le salaire africain comme des revenus étrangers en Allemagne. Le montant de ces revenus est déterminé selon le droit fiscal allemand. Étant donné qu'aucun accord de double imposition n'a été conclu avec la Guinée équatoriale, les revenus ne peuvent pas être exonérés en Allemagne. Seuls les impôts payés en Afrique seront pris en compte.
Il est donc essentiel d'abandonner définitivement la résidence en Allemagne.
L'obligation fiscale limitée repose moins sur la personne qui perçoit les revenus que sur la source de ces revenus. Les différentes sources de revenus imposables sont mentionnées dans l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG), les modalités de taxation dans l'article 50 EStG et les particularités de la perception de l'impôt (notamment la retenue à la source) dans l'article 50a EStG. Elle concerne les revenus perçus en Allemagne par des personnes non soumises à une obligation fiscale illimitée qui continuent à être perçus ici. Selon votre description des faits, les revenus déclenchant une obligation fiscale limitée ne sont pas apparents.
J'espère que ces informations vous donneront un aperçu suffisant de la situation dans le cadre de votre consultation, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
