Questions sur le contrôle fiscal de l'entreprise
Janvier 31, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
La période 2017-2019 est examinée.
(1) L'administration fiscale peut-elle étendre l'examen à des années antérieures ?
(2) Si oui, jusqu'à quelle année dans le passé ? Quelles années peuvent encore être soumises à un contrôle fiscal ? (Avis d'imposition : 2013-2019 : voir annexe). Les années 2010-2012 sont également disponibles. Peuvent-elles également être soumises à un contrôle fiscal ?
(3) Pendant la période d'examen, il y avait des factures détaillées où la prestation de services ne correspondait pas à la facture. Des "services de conseil en informatique" ont été facturés, mais une partie a également été programmée. Les factures peuvent être annulées et de nouvelles peuvent être émises - avec une date actuelle. Est-il également nécessaire de corriger les factures émises avant 2017 ? Ou est-ce prescrit ?
(4) Que se passe-t-il avec les factures de 2017 qui réapparaissent lors du tri, mais qui n'ont pas été enregistrées auparavant ?
(5) Pendant la période d'examen, certaines factures étaient manquantes, telles que des factures pour un contrat de maintenance matérielle... Il existe un contrat écrit, mais pas de facture récurrente. Est-il encore judicieux d'obtenir une facture - avec une date actuelle se rapportant à 2017-2019 ?
(6) Les déclarations fiscales signées et les déclarations de TVA préalables, préparées par le cabinet du comptable, sont-elles également à conserver et peuvent-elles être demandées par le vérificateur pour être présentées lors du contrôle fiscal ?
(7) Que signifie la procédure écrite dans le cadre du contrôle fiscal ? Si cela est convenu au début du contrôle fiscal, le vérificateur doit-il noter toutes ses constatations et questions et les présenter au directeur pour y répondre ?
Merci.
Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com!
Voici mes réponses à vos questions dans le cadre d'une consultation initiale.
1) Une extension de l'examen aux années précédentes est possible si des soupçons de fraude fiscale existent. Généralement, seule la période d'examen annoncée par l'ordre d'examen est évaluée. Une extension de l'examen devrait également être notifiée par écrit à l'avance.
2) Si une extension est effectuée (soupçon de fraude fiscale), elle pourrait porter sur un maximum de 10 ans. La prescription en cas de fraude fiscale intervient après 10 ans.
3) En principe, la question est de savoir s'il s'agit de charges courantes ou si un actif incorporel a été créé par la programmation. Dans ce cas, le traitement serait déjà incorrect, car il n'y aurait pas de charge courante. L'actif incorporel devrait donc être amorti. Personnellement, j'attendrais d'abord de voir si cela est abordé lors de l'examen et réagirais en conséquence. En tant que profane, on pourrait éventuellement comparer le conseil en informatique à la programmation. Je ne laisserais pas d'emblée la porte ouverte à l'examinateur.
4) En principe, vos avis d'imposition sont susceptibles de vérification ultérieure. Cela signifie que les avis peuvent être modifiés à la hausse ou à la baisse à tout moment, que ce soit par vous ou par l'administration fiscale. En cas de doute, vous devriez présenter ces factures afin qu'elles soient prises en compte. En particulier, si l'examinateur avance des faits augmentant les bénéfices, vous pourriez "contrebalancer" avec ces factures non encore prises en compte.
5) Oui, il est judicieux d'obtenir une facture continue. Si je comprends bien, vous fournissez des services d'assurance ou leur médiation. Par conséquent, vous n'êtes généralement pas autorisé à déduire la TVA. Par conséquent, la facture continue n'aurait en principe aucun impact sur une déduction de TVA, mais elle pourrait être utilisée comme preuve supplémentaire.
6) Les déclarations fiscales signées ne sont pas sujettes à conservation. L'examinateur utilise généralement uniquement les copies transmises à l'administration fiscale (électroniquement). Il n'est donc pas à craindre qu'il demande des exemplaires ici.
7) Dans le cadre de la procédure écrite, il ne devrait pas y avoir d'interrogation directe. Au contraire, les questions posées devraient être clarifiées par écrit. Par conséquent, il n'est pas nécessaire de répondre immédiatement verbalement à des questions.
J'espère que mes réponses ont répondu à vos questions, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires gratuitement.
Je tiens à souligner que ce forum ne remplace pas une consultation fiscale approfondie et personnelle, mais vise principalement à permettre une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation juridique de votre problème pourrait être différente.
Cordialement!
Knut Christiansen
Conseiller fiscal
