Impôt sur le paiement du capital d'une assurance vie directe 40b Partiellement issu de cotisations privées
Février 8, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Bonjour, j'ai eu une assurance directe en vertu de l'article 40b jusqu'en 2016, forfaitairement imposée (conclue avant 2005). Depuis ce moment (après le changement de la qualité de titulaire de l'assurance de l'employeur à moi), je paie les cotisations en tant que bénéficiaire d'une pension d'invalidité à partir de revenus de retraite. Je déclare les cotisations dans ma déclaration de revenus. Les prestations de ce contrat sont-elles entièrement exonérées d'impôt (à la fois une prestation en capital et une rente) ou le montant non payé en tant que cotisation d'assurance directe de la prestation totale (capital + rente) - si l'assureur peut le prouver - doit-il être imposé, et le cas échéant, en vertu de quel article du CGI ?
Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com!
En réponse à votre question, je vous informe ce qui suit.
Le forfait fiscal selon l'article 40b de la loi sur l'impôt sur le revenu ou le maintien du paiement à partir de revenus imposés entraîne une exonération d'impôt pour le paiement unique (article 20, paragraphe 1, numéro 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu, ancienne version).
Cependant, les paiements de rente sont soumis à la quote-part de rendement selon l'article 22 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cela s'applique à la fois à la partie pour laquelle le forfait fiscal selon l'article 40b de la loi sur l'impôt sur le revenu a été choisi, et à la partie qui a été versée à partir de revenus imposés. La raison en est que l'on suppose que des revenus réguliers proviendront du capital de base, qui seront ensuite imposés lors des paiements de rente. Une imposition complète ne se produirait que si les cotisations avaient été entièrement exonérées d'impôt pendant la phase d'épargne.
J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires gratuitement.
Je tiens à vous rappeler que ce forum ne peut pas remplacer une consultation fiscale approfondie et personnelle, mais est principalement destiné à permettre une première évaluation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation juridique de votre situation pourrait être différente.
Bien cordialement,
Knut Christiansen
Expert-comptable
