Déclaration de TVA anticipée pour une entreprise américaine avec un numéro de TVA en Allemagne
Mai 26, 2015 | 45,00 EUR | répondu par Anton Pernitschka
Mon entreprise est basée aux États-Unis, et je viens de recevoir un numéro de taxe sur les ventes allemand.
Je fournis des services en Allemagne au nom de mon entreprise aux États-Unis, avec une facturation à une adresse aux États-Unis, et j'ai collecté la taxe de vente pour cela (1).
De plus, ma société basée aux États-Unis a utilisé les services d'entreprises allemandes. Pour certains de ces services reçus, pour lesquels la facture a été émise à mon entreprise aux États-Unis, j'ai payé la taxe de vente (2), d'autres ont été émis sans taxe de vente en vertu de la procédure d'autoliquidation (3).
Je prépare maintenant ma première déclaration de TVA pour 2014. À cette fin, j'ai trois questions :
I) Est-il correct d'entrer les montants nets de (1) sous la ligne 26, code 81 ?
II) Est-il correct d'entrer les montants nets de (2) sous "Montants de TVA déductible" sous la ligne 55, code 66 ?
III) Dois-je mentionner les montants nets des factures mentionnées sous (3) ou sont-ils imposés aux États-Unis ? Si je dois mentionner ces montants pour les services reçus pour lesquels mon entreprise n'a pas payé de taxe de vente en Allemagne, sous quel code ?
Cher demandeur,
Dans le cadre d'une consultation initiale et de votre engagement financier, en tenant compte des règles de ce forum, je souhaite répondre à vos questions.
D'après les faits, il semble qu'il s'agisse de prestations de services diverses du point de vue de la TVA. Une prestation de service diverses effectuée pour le compte d'un entrepreneur pour son entreprise est en principe réalisée à l'endroit où le destinataire exploite son entreprise, conformément à l'article 3 a, paragraphe 2 du Code général des impôts. Cependant, il existe de nombreuses exceptions à ce principe.
Si les conditions de l'article 3 a, paragraphe 2 du Code général des impôts s'appliquent dans votre cas, les montants nets doivent être inscrits (1) sous la rubrique 81 des déclarations de TVA.
En cas (2) où vous êtes le destinataire de la prestation de service diverses, la taxation en Allemagne est en principe exclue. Cependant, si vous avez payé la TVA dans des cas exceptionnels, les montants de TVA déductible correspondants peuvent être inscrits. Les montants de TVA déductible doivent ensuite être inscrits sous la rubrique 66.
Même si une taxation en Allemagne n'a pas lieu selon (3), les prestations d'un entrepreneur établi à l'étranger (article 13b, paragraphe 2, numéros 1 et 5 a du Code général des impôts) doivent être inscrites sous la rubrique 53 de la déclaration de TVA. De manière correspondante, les montants de TVA déductible correspondants (du même montant que le montant de la TVA selon la rubrique 53) doivent être inscrits sous la rubrique 67.
La réponse a été donnée en fonction de votre description des faits. Des informations manquantes ou erronées concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Cordialement,
Anton Pernitschka
Expert-comptable
