Предварительная декларация по налогу на добавленную стоимость для американской компании с номером НДС в Германии.
Май 26, 2015 | 45,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Моя компания находится в США, и я только что получил немецкий номер налога на оборот.
Под именем моей компании в США, с выставлением счетов на адрес в США, я оказываю услуги в Германии и взимаю с них налог на оборот (1).
Кроме того, моя компания, зарегистрированная в США, пользовалась услугами немецких компаний. Для некоторых из полученных услуг, по которым выставлен счет на мою компанию в США, я уплатил налог на оборот (2), другие были оформлены с указанием процедуры обратного налогообложения и были освобождены от налога на оборот (3).
Сейчас я подаю свою первую декларацию по налогу на оборот за 2014 год. У меня есть три вопроса по этому поводу:
I) Правильно ли, что я вношу суммы без учета налога из пункта (1) в строку 26, код 81?
II) Правильно ли, что я вношу суммы без учета налога из пункта (2) в раздел "Вычеты налога с оборота" в строку 55, код 66?
III) Нужно ли мне указывать суммы без учета налога, перечисленные в пункте (3), или этот раздел облагается налогом в США? Если мне нужно указать эти суммы за полученные услуги, по которым моя компания не уплатила налог на оборот в Германии, под каким кодом это нужно сделать?
Уважаемый спрашивающий,
в рамках первичной консультации и вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваши вопросы.
По представленным обстоятельствам, скорее всего, имеются иные услуги с точки зрения налогообложения. Иная услуга, оказываемая предпринимателю для его предприятия, как правило, оказывается в месте, откуда получатель ведет свое предприятие. Однако существует множество исключений из этого принципа.
Если условия пункта 3 абзаца 2 НДС применяются в вашем случае, чистые суммы из (1) под признаком 81 учета включаются в налоговые декларации по НДС.
В случае (2) вы являетесь получателем иной услуги, так что в общем случае налогообложение в Германии не применяется. Однако, если в исключительных случаях был уплачен НДС, соответствующие суммы налога с вычетом могут быть включены. Суммы налога с вычетом затем вносятся под признаком 66.
Даже если налогообложение в Германии по (3) не применяется, услуги предпринимателя, зарегистрированного за рубежом (пункт 13b абзац 2 п. 1 и 5 a Закона о НДС), включаются под признаком 53 в НДС-декларации. Соответственно, соответствующие суммы налога с вычетом (в том же размере, что и сумма налога по признаку 53) вносятся под признаком 67.
Ответ дан в соответствии с вашим описанием обстоятельств. Отсутствие или неправильные сведения о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
