Определение налогообложения компенсации при изменении места жительства за границу...
Январь 6, 2015 | 35,00 EUR | отвечено Anton Pernitschka
Здравствуйте: Вот моя ситуация.. Мое трудовое отношение было завершено по инициативе работодателя по оперативным причинам по обоюдному согласию к 30.09.2015 года. До указанной даты я освобожден с сохранением получаемых до сих пор выплат. Для 09/2015 года было договорено об уплате компенсации. (Класс налогообложения 1, без детей, без других доходов)
Мой грубый план состоит в том, чтобы около октября 2015 года оставить свое местожительство в Германии, чтобы выбрать свое место жительства в Таиланде на минимум 6-7 месяцев. (Существующее ДСД). Я хочу договориться с моим работодателем о переносе выплаты компенсации на март 2016 года... Поскольку я жил бы как минимум 183 дня в Таиланде, это не приведет к налогообложению компенсации в Германии, а я буду налоговаться по сниженным ставкам налога за рубежом...
1) Можете ли вы подтвердить мои полузнания в этой области с учетом последней судебной практики или есть ли другие условия/требования, о которых стоит подумать при таком подходе?
2) Может ли налоговая служба обвинить меня в злоупотреблении правом, если я вернусь в Германию после выплаты компенсации, или представляет ли этот способ легальную возможность оптимизации налогов...?
3) Могу ли я оставить свой договор аренды в качестве арендатора во время моего пребывания за границей, чтобы вернуться и занять ту же квартиру по возвращению?
Большое спасибо за профессиональные пояснения с вашей стороны...
Уважаемый Задающий вопрос,
в рамках первичной консультации и использования вашего гонорара, с учетом правил этого форума, я хотел бы ответить на ваши вопросы.
Статья 15 пункт 1 предложения 1 и 2 Договора о двойном налогообложении определяют, что вознаграждения, получаемые лицом, проживающим в Таиланде, за несамостоятельную работу, могут облагаться налогом только в Таиланде.
Федеральный налоговый суд (BFH) в 2009 году установил (BFH от 02.09.2009 - BStBl II 2010, 387 и 394), что выплаченное выходное пособие не облагается налогом ни в соответствии со статьей 15, ни со статьей 4 Договора о двойном налогообложении, что означает, что выплата выходного пособия не обязательно должна быть облагаема налогом в Германии. Поскольку выходное пособие не является зарплатой или заработной платой за работу, выполняемую в Германии, а скорее является компенсацией за потерю рабочего места.
Соглашение о выходном пособии в виде договора об урегулировании не создает обязанности уплаты налога. Это означает, что работодатель и работник могут договориться о прекращении трудового отношения с выплатой выходного пособия и о том, что выплата будет произведена только в следующем году. Это дает возможность изменить место жительства и соответствует условию, что вы прожили за границей более 183 дней и подпадаете под Договор о двойном налогообложении.
Налоговая инспекция не может использовать § 42 AO (злоупотребление правовыми возможностями) как аргумент, потому что Федеральный налоговый суд в других случаях принимал решение в вашу пользу (см. выше).
Поскольку в соответствии с Договором о двойном налогообложении налоговая резидентность зависит от места жительства или постоянного пребывания лица, действующий договор аренды жилья в Германии, вероятно, не является определяющим.
Ответ дан на основе вашего описания ситуации. Отсутствие или неправильные сведения о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
С уважением,
Антон Перничка
Налоговый консультант
