Quelle taxe à quel taux pour un héritage ?
Septembre 2, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Mon fils (18 ans) a hérité en juin 2011 suite à un décès dans notre cercle d'amis. Il y avait 3 assurances (2 vie et 1 accident), dans lesquelles mon fils était désigné comme bénéficiaire en cas de décès. Les assurances-vie étaient des investissements en capital uniques avec des paiements mensuels sous forme de rente immédiate. Mon fils a reçu les soldes restants de deux de ces assurances, d'un montant d'environ 85 000 euros, sur son compte, et l'une des rentes immédiates (solde restant d'environ 60 000 euros) lui sera versée à hauteur de 400 euros par mois jusqu'à la fin de la période convenue - encore 12 ans. Maintenant mes questions : Ces revenus sont-ils soumis à l'impôt sur les successions, l'impôt sur le capital ou l'impôt sur le revenu? À quoi doit-il s'attendre? Combien devrait-il mettre de côté pour l'administration fiscale? Il est élève en 13e année, ne vit plus chez ses parents mais dans un appartement partagé et n'a pas d'autres revenus que les allocations familiales. Et a-t-il encore droit aux allocations familiales (ou moi)? Ensuite, il y a aussi des biens immobiliers et de l'argent liquide, qui vont à nous (un groupe d'héritiers plus important), mon fils étant également impliqué à hauteur de quelques pourcentages. Son part dans la succession doit-il être complètement divisé en raison de différentes taxes, ou peut-il être regroupé en un montant total final?
Merci pour votre réponse.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mon exposé est basé sur les faits présentés, et que l'ajout, la suppression ou la modification des informations peuvent modifier le résultat fiscal.
1. Droits de succession
Comme votre fils cadet réside en Allemagne, son acquisition par succession est soumise à l'impôt illimité.
L'acquisition imposable est l'enrichissement de l'acquéreur, sauf s'il est exempt d'impôt. Le bénéfice de 3 assurances pourrait, sous réserve d'un examen complet, être un avantage patrimonial acquis directement par un tiers en raison d'un contrat conclu par le défunt à son décès. L'évaluation de l'enrichissement de cette créance d'assurance est effectuée selon les principes des §§ 11-13 BewG.
Les avoirs liquides et les biens immobiliers appartiennent également à l'enrichissement. En fonction de l'utilisation des biens immobiliers, des avantages fiscaux pourraient être envisagés pour les biens immobiliers.
En fonction de la relation personnelle entre l'acquéreur et le défunt (frères et sœurs), votre fils est dans la classe d'impôt II, ce qui lui accorde une exemption de 20000 €. Le taux d'imposition varie entre 15% et 43% en fonction de la valeur de l'acquisition imposable.
Vous constatez que pour obtenir une estimation précise des droits de succession à payer, des informations complètes (y compris les contrats d'assurance) doivent être vérifiées, ce qui n'est pas possible dans le cadre de cette évaluation initiale sur cette plateforme. Si vous souhaitez faire examiner les faits en détail, je suis à votre disposition moyennant le paiement de cette première consultation.
2. Impôt sur le revenu / Allocation familiale
Si votre fils génère des revenus annuels à partir de la succession, ces revenus seront soumis à l'impôt sur le revenu pour l'exercice concerné. L'impôt sur le revenu est dû uniquement si le revenu imposable de votre fils dépasse 8004 €. Dans ce cas, l'allocation familiale sera également supprimée. Selon vos indications, votre fils percevra des rentes de la créance d'assurance. Les frais professionnels et/ou le forfait peuvent encore être déduits lors du calcul du revenu imposable.
J'espère avoir pu vous donner un aperçu.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à utiliser la fonction de demande de clarification.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
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Tél : +49 (0)711 / 9332 2657
Email : info@zdbz.de
