Какой налог и в каком размере при наследовании?
Сентябрь 2, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Dr. Yanqiong Bolik
Мой сын (18 лет) наследовал в июне 2011 года из-за смерти в нашем кругу друзей. Было 3 страховки (2 жизненные и 1 от несчастного случая), в каждой из которых мой сын был указан как выгодоприобретатель в случае смерти. Жизненные страховки были единовременными капиталовложениями с ежемесячными выплатами в виде пожизненной ренты. Из двух из этих страховок мой сын получил остаточные средства на сумму около 85 000 евро на свой счет, и одна из пожизненных рент (остаточный баланс около 60 000 евро) будет выплачиваться ему до окончания срока действия - еще 12 лет - на сумму 400 евро в месяц. Теперь мои вопросы: Нужно ли платить налог на наследство, налог на капитал или налог на доходы с этих доходов? С чем ему придется столкнуться? Сколько ему нужно отложить для налоговой службы? Он учится в 13 классе, больше не живет дома у родителей, а живет в общежитии и не имеет других доходов, кроме детского пособия. И имеет ли он право на детское пособие (или я)? Затем есть еще недвижимость и денежные средства, которые перейдут к нам (большая наследственная группа), мой сын также имеет небольшую долю. Должна ли его доля в наследстве быть полностью разделена из-за различного налогообложения, или все это можно объединить в одну конечную сумму?
Спасибо за ответ.
Уважаемый Задающий вопросы,
Благодарим вас за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу, учитывая ваш вклад и правила этой платформы.
Пожалуйста, помните, что моему изложению лежит в основу представленный факт, и добавление, исключение или изменение информации может изменить налоговый результат.
1. Налог на наследство
Поскольку ваш младший сын имеет место жительства в Германии, его приобретение по наследству подлежит неограниченному налогообложению.
Как налогооблагаемое приобретение считается обогащение приобретателя, в той мере, в какой оно не является налогово освобожденным. Право из 3 страховых полисов могло, при условии полной проверки, быть финансовой выгодой, которая непосредственно приобретается третьим лицом вследствие договора, заключенного умершим при его смерти. Оценка обогащения из этого страхового права производится в соответствии с принципами §§11-13 BewG.
Доля денежных средств и доля имущества в недвижимости также являются частью обогащения. В зависимости от способа использования недвижимости могло быть предусмотрено налоговое льготное облагание для недвижимости.
С учетом личных отношений между приобретателем и умершим (братьями и сестрами) ваш сын находится во II налоговой группе, поэтому ему предоставляется льгота в размере 20000 евро. Налоговая ставка варьируется в зависимости от стоимости налогооблагаемого приобретения между 15% и 43%.
Как видите, для получения точной информации о размере налога на наследство необходимо провести полную проверку информации (включая страховые контракты), что в рамках первичной консультации на этой платформе не является возможным. Если вы хотите провести подробную проверку ситуации, я готова оказать помощь за оплату этой начальной консультации.
2. Налог на доходы/детские пособия
Если ваш сын впоследствии получает годовой доход от унаследованного имущества, этот доход подлежит налогообложению в соответствующем отчетном году. Налог на доходы взимается только в случае, если налогооблагаемый доход вашего сына превышает 8004 евро. В этом случае также прекращается выплата детских пособий. Согласно вашим данным, ваш сын получит пенсию от страхового права. При расчете налогооблагаемого дохода следует учесть расходы на рекламу и/или фиксированные расходы.
Надеюсь, что я смогла помочь вам разобраться.
Если остались какие-либо вопросы, не стесняйтесь использовать функцию запроса.
С уважением,
Д-р Яньцюн Болик
Налоговый консультант
Bildstöckle 6, 70567 Штутгарт
Тел: +49 (0)711 / 9332 2657
Эл. почта: info@zdbz.de
