Wie funktioniert die Umsatzsteuer bei Vermietung und Verpachtung?
Juli 9, 2022 | 40,00 EUR | beantwortet von Lorenzo Hartmann
Sehr geehrter Steuerberater,
ich heiße Wilhelm Fuchs und betreibe nebenberuflich die Vermietung meiner Eigentumswohnung. Bisher habe ich mich noch nicht intensiv mit dem Thema Umsatzsteuer in Bezug auf Vermietung und Verpachtung auseinandergesetzt. Nun bin ich unsicher, wie ich die Umsatzsteuer korrekt behandeln muss und welche Auswirkungen dies auf meine Einkommensteuererklärung hat.
Zurzeit vermiete ich meine Wohnung möbliert an eine Studentin. Die Miete beträgt monatlich 500 Euro. Zudem habe ich in diesem Jahr einige Renovierungsarbeiten in der Wohnung durchführen lassen, für die ich die Vorsteuer geltend machen möchte. Meine Einkünfte aus der Vermietung sollen als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung in meiner Steuererklärung angegeben werden.
Meine Sorge ist, dass ich möglicherweise Fehler bei der Umsatzsteuerberechnung mache und dadurch steuerliche Nachteile entstehen könnten. Daher bitte ich um eine ausführliche Erklärung, wie die Umsatzsteuer bei Vermietung und Verpachtung funktioniert und wie ich diese korrekt behandeln muss. Gibt es Besonderheiten, die ich beachten sollte? Welche Formulare muss ich ausfüllen und einreichen?
Ich danke Ihnen im Voraus für Ihre Unterstützung und hoffe auf eine klare und verständliche Erklärung, die mir bei der korrekten Abwicklung meiner steuerlichen Angelegenheiten hilft.
Mit freundlichen Grüßen,
Wilhelm Fuchs
Sehr geehrter Herr Fuchs,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Umsatzsteuer in Bezug auf Vermietung und Verpachtung Ihrer Eigentumswohnung. Gerne erkläre ich Ihnen, wie Sie die Umsatzsteuer korrekt behandeln und welche Auswirkungen dies auf Ihre Einkommensteuererklärung hat.
Grundsätzlich unterliegt die Vermietung von Wohnraum in Deutschland der Umsatzsteuer, wenn der Vermieter mehr als 50% der Gesamtnutzfläche des Gebäudes vermietet. Da Sie Ihre Eigentumswohnung möbliert vermieten, fällt diese Regelung auf Sie zu. Die Umsatzsteuer beträgt in der Regel 19% auf die Mieteinnahmen. In Ihrem Fall, mit einer monatlichen Miete von 500 Euro, würden Sie also 95 Euro Umsatzsteuer pro Monat berechnen und an das Finanzamt abführen.
Allerdings gibt es eine Option zur Umsatzsteuerbefreiung, wenn die Umsätze im Jahr unter der Kleinunternehmergrenze von 22.000 Euro liegen. In diesem Fall können Sie sich von der Umsatzsteuerpflicht befreien lassen. Es ist wichtig zu beachten, dass Sie sich für die Umsatzsteuerpflicht oder -befreiung entscheiden müssen und dies in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung angeben müssen.
Wenn Sie die Vorsteuer für die Renovierungsarbeiten in Ihrer Wohnung geltend machen möchten, müssen Sie hierfür eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer vorlegen können. Sie können die Vorsteuer dann in Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen und verrechnen.
In Bezug auf Ihre Einkommensteuererklärung müssen Sie die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung angeben. Hierfür nutzen Sie das entsprechende Formular, in dem Sie alle Einnahmen und Ausgaben Ihrer Vermietung angeben. Die Umsatzsteuer, die Sie an das Finanzamt abführen, wird hier ebenfalls berücksichtigt.
Es ist wichtig, dass Sie alle Einnahmen und Ausgaben Ihrer Vermietung sorgfältig dokumentieren und alle relevanten Unterlagen aufbewahren. Bei Unsicherheiten oder komplexeren Sachverhalten empfehle ich Ihnen, sich an einen Steuerberater zu wenden, der Sie bei der korrekten Abwicklung Ihrer steuerlichen Angelegenheiten unterstützen kann.
Ich hoffe, diese Erklärung hilft Ihnen weiter und beantwortet Ihre Fragen. Wenn Sie weitere Unterstützung benötigen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Lorenzo Hartmann
