Erweiterte Beschränkte Steuerpflicht - Slowakei
Guten Tag,
vor 2020 war ich in Deutschland angestellt und habe dort Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bezahlt. Seit dem 01.01.2020 habe ich einen slowakischen Arbeitsvertrag und bezahle auch Steuern und Sozialversicherungsbeiträge in der Slowakei. In 2020 hatten meine Frau und ich auch noch einen Wohnsitz in Deutschland (bei meinem Eltern), den wir jedoch zum 31.12.2020 abgemeldet haben. Seitdem ist unsere Wohnung in der Slowakei der einzige Wohnsitz und wir halten uns nur noch zu gelegentlichen Besuchen in Deutschland auf.
Ich bin bisher davon ausgegangen, dass ich seit 01.01.2021 in Deutschland nur noch beschränkt steuerpflichtig bin. Ich besitze keine Immobilien oder andere Beteiligungen in Deutschland, habe jedoch ein deutsches Konto welches ich weiterführe mit einem Depot mit einem größeren Betrag an internationalen Aktien ETFs. Die bisher angefallenen Kursgewinne sind relativ hoch (ca. 1 Jahresgehalt). Bei der Bank habe ich mich als Steuerausländer von der Abgeltungssteuer freistellen lassen.
Mein Plan war die ETFs dieses Jahr zu verkaufen, da es in der Slowakei keine Steuer auf Aktienkursgewinne gibt, wenn diese mindestens ein Jahr gehalten werden. Nun ergeben sich für mich einige Fragen.
1) Könnte es für mich zu einer erweiterten beschränkten Steuerpflicht in Deutschland kommen? Ich war in den letzten 10 Jahren mehr als 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland
1 a) Ist die Slowakei ein Niedrigsteuerland?
1 b) Würden die Verkäufe der internationalen Aktien ETFs als innländische Einkünfte im Rahmen einer erweiterten beschränkten Steuerpflicht gelten? Kann ich davon ausgehen, dass ich die Aktienkursgewinne nur in der Slowakei versteuern muss?
2) Ich habe nun bei einem anderen Arbeitgeber einen deutschen Arbeitsvertrag angeboten bekommen. Ich würde meinen slowakischen Wohnsitz beibehalten und einen großen Teil im Home Office arbeiten. Einmal im Monat würde ich für 5 Tage in Deutschland arbeiten und dort im Hotel wohnen. Einen Wohnsitz würde ich in Deutschland nicht begründen. Über die Sozialversicherungskonsequenzen bin mein potentieller Arbeitgeber und ich mir bewusst (slowakische Sozialversicherung). Auch, dass ich den großen Teil der Steuern in der Slowakei bezahlen muss und die Tage wo ich in Deutschland arbeite in Deutschland versteuern muss.
2 a) Wäre ich mit meinem Einkommen für die in Deutschland geleisteten Arbeitstage dort beschränkt steuerpflichtig oder könnte es zu einer erweiterten beschränkten Steuerpflicht kommen?
2 b) Könnte es zu einer Steuerpflicht für die Kursgewinne in Deutschland kommen, wenn ich die internationalen Aktien ETFs bei meiner deutschen Bank verkaufe?
Vielen Dank schon mal und viele Grüße
