ABD harici (AB) teslimatlar ve hizmetler
Mart 31, 2011 | 30,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Sayın Bayanlar ve Baylar, muhasebeci olarak artık diğer AB ülkelerinden faturalar almaya başladım: Avusturya, Lüksemburg ve Polonya. Avusturya ve Lüksemburg'da mal teslimleri (örneğin boya - boyacı işletmesi veya gıda - otel işletmesi için, bilgisayar aksesuarları, ofis malzemeleri) ve sık sık Polonya'dan akaryakıt fişleri bulunmaktadır.
Hangi gider hesabına kayıt yapmalıyım ve etiketi ne olmalı ve KDV Beyannamesi'nde Vst tutarı hangi satırda görünmelidir? Polonya ile ilgili olarak: günlük kur üzerinden dönüştürmek açık, aksi halde diğer AB ülkeleri gibi mi işlem görmeli? AB ülkelerinden tüm teslimatlar ve hizmetler için ZM sunmalı mıyım?
Teşekkürler.
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, sizin verdiğiniz bilgiler ve danışmanlık kapsamındaki çabanız göz önünde bulundurularak birincil danışma çerçevesinde aşağıdaki gibi cevaplamak istiyorum:
Bunu size bir örnek olayla açıklamak istiyorum, verdiğiniz koşulların mevcut olduğunu varsayıyorum:
Bir AB ülkesinden 1.000 Euro değerinde mal alıyorsunuz. Bu durumda D'de %19 KDV uygulanır ve alıcı tarafından ödenir, ancak aynı zamanda alıcı KDV'yi indirebilir.
SKR 03 hesapları dikkate alarak aşağıdaki kayıt oluşur:
Hesap 3425 AB içi mal alımları 1.000 (Boranış) hesaba 1.000 (Alacak).
Hesap 1573 %19 Ön KDV AB içi mal alımı (Boranış) hesaba 1773 AB içi mal alımından KDV (Alacak) olarak, ilgili USTVA 2011 girişi 34 ve 56 satırlarında yapılır.
Örneğin DATEV veya Lexware gibi bilgisayar programları, hesap numarası belirtildiğinde işlemleri otomatik olarak yönlendirir.
Tüm AB alımlarınızı bir Beyanname ile ertesi ayın 25'ine kadar vermelisiniz.
Ön KDV tutarları, örneğin Polonya benzin faturalarından, Almanya'da Alman KDV yasasına göre ödenmediği için Almanya'da ön KDV olarak düşürülemezler (bkz. BFH kararı 2.4.1998 BStBl. 1998 II S. 695).
Yardımcı olabildiysem mutlu olurum.
Saygılarımla
Ulrich Stiller
Mali Müşavir/Diplom Ekonomist
