Внутридержавные (ЕС) поставки и услуги
Март 31, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Уважаемые дамы и господа, как бухгалтер, я все чаще получаю счета из других стран ЕС: Австрии, Люксембурга и Польши. При этом в случае с Австрией и Люксембургом речь идет о поставках материалов (например, краски для живописной мастерской или продуктов питания для отеля, компьютерных принадлежностей, офисных принадлежностей) и часто о квитанциях за топливо из Польши.
На какой счет затрат мне нужно проводить и какая должна быть надпись, и в какой строке НДС-декларации должна появиться сумма НДС? Что касается Польши: ясно, что нужно пересчитывать по курсу на день сделки, но будет ли это обрабатываться так же, как и в случае с другими странами ЕС? Нужно ли мне представлять декларацию по ЗМ на все поставки и услуги из стран ЕС?
Спасибо.
Уважаемый(ая) Клиент(ка),
благодарим вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и учитывая ваше участие в рамках первичной консультации следующим образом:
Я хотел бы разъяснить это на примере, предполагая, что указанные вами условия имеют место быть:
Вы покупаете товары из страны ЕС на сумму 1 000 евро. Здесь в Германии возникает НДС в размере 19%, который обязан оплатить приобретатель, но в то же время он может вычесть предварительный налог.
С учетом SKR 03 получается следующая проводка:
Счет 3425 международное приобретение товаров 1 000 (Дебет) на счет 1 000 (Кредит).
Счет 1573 Предварительный налог 19% международное приобретение (Дебет) на счет 1773 НДС (Кредит) из международного приобретения, соответствующая запись в USTVA 2011 делается в строках 34 и 56.
Программы для ЭВМ, такие как DATEV или Lexware, автоматически управляют операциями при обращении к номеру счета соответственно.
Вы должны представить все международные приобретения в ЕС в международной декларации, до 25 числа следующего месяца.
Суммы предварительного налога, например, из польских счетов за бензин, не могут быть вычтены в Германии в качестве предварительного налога, поскольку они не обязаны согласно немецкому налоговому законодательству по НДС (см. решение Федерального налогового суда от 2.4.1998 г. BStBl. 1998 II S. 695).
Надеюсь, я смог помочь вам.
С уважением,
Ульрих Штиллер
Налоговый консультант/Дипломированный экономист
