Livraisons et services intracommunautaires (UE)
Mars 31, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Chers Mesdames et Messieurs, en tant que comptable, je reçois de plus en plus de factures en provenance d'autres pays de l'UE : Autriche, Luxembourg et Pologne. Il s'agit de livraisons de matériaux pour l'Autriche et le Luxembourg (par exemple, peinture pour une entreprise de peinture ou produits alimentaires pour un hôtel, accessoires pour ordinateurs, fournitures de bureau) et des reçus de carburant de Pologne. Sur quel compte de charges dois-je enregistrer ces transactions et quelle description devrait-il avoir ? De plus, dans quelle ligne de la déclaration de TVA apparaît le montant de la TVA polonaise ? En ce qui concerne la Pologne : il est clair qu'il faut convertir au taux de change du jour, mais est-ce traité de la même manière que les autres pays de l'UE ? Dois-je soumettre une déclaration pour toutes les livraisons et prestations de services en provenance des pays de l'UE ? Merci.
Cher(e) consultant(e),
Merci beaucoup pour votre demande, que je voudrais répondre comme suit sur la base de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation :
Je voudrais vous expliquer cela avec un cas concret, en supposant que les conditions que vous avez mentionnées sont remplies :
Vous achetez des marchandises pour 1 000 euros dans un pays de l'UE. En Allemagne, il y a une taxe sur la valeur ajoutée de 19 %, que l'acquéreur doit payer, mais en même temps il peut déduire la TVA.
En tenant compte du SKR 03, la comptabilisation suivante est obtenue :
Compte 3425 Achats de marchandises pour acquisitions intracommunautaires 1 000 (Débit) à la banque 1 000 (Crédit).
Compte 1573 TVA 19 % pour acquisitions intracommunautaires (Débit) à 1773 TVA sur les acquisitions intracommunautaires (Crédit), l'entrée correspondante dans l'UStVA 2011 est effectuée aux lignes 34 et 56.
Les programmes informatiques, tels que DATEV ou Lexware, contrôlent automatiquement les opérations lors de l'appel du numéro de compte correspondant.
Vous devez déclarer toutes les acquisitions de l'UE dans une DEB, jusqu'au 25 du mois suivant.
Les montants de TVA déductibles, par exemple sur des factures de carburant polonaises, ne peuvent pas être déduits en Allemagne, car ils ne sont pas dus en vertu de la législation allemande sur la TVA (voir l'arrêt du BFH du 2.4.1998 BStBl. 1998 II p. 695).
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable/Diplômé en gestion d'entreprise
